Штраф налогового агента за неудержание НДФЛ — 20% от суммы, а переквалификация договора ГПХ в трудовые отношения добавляет доначисление взносов за весь период работы исполнителя.
Эта статья объясняет: какая шкала НДФЛ действует и когда её заменяет ставка 35%, кто может применять льготный тариф взносов для МСП, какие лимиты необлагаемых выплат аудит чаще всего находит заниженными и что грозит при переквалификации ГПХ в трудовые отношения.
АС Московского округа подтвердил: трёхлетний срок вычета НДС у налогового агента исчисляется с даты уплаты в бюджет. ВС РФ признал, что исключение из реестра МСП не лишает права на пониженный тариф взносов. Дайджест охватывает 15 решений по НДС, пособиям СФР и штрафам за ЕФС-1.
Минфин разъяснил: выплаты работнику в первый год после рождения, усыновления ребенка или установления опеки освобождаются от НДФЛ в пределах 1 млн руб. Лимит совокупный — при получении выплат от нескольких работодателей применяется к общей сумме.
ФНС письмом от 30.12.2025 № БС-4-11/11826@ рекомендовала код статуса налогоплательщика «9» для граждан государств ЕАЭС — нерезидентов РФ. Код проставляется в справке о доходах и суммах НДФЛ начиная с отчётности за 2026 год в связи с переходом на прогрессивную шкалу НДФЛ для данной категории.
ФНС в письме от 26.12.2025 № БС-4-11/11726@ указала: районные коэффициенты и северные надбавки на выплаты по среднему заработку отражаются в справке о доходах с кодом 2006. Разъяснение актуально для работодателей в районах Крайнего Севера и приравненных местностях.
ИП на УСН, АУСН, ПСН и ЕСХН освобождаются от налога на имущество при использовании недвижимости в предпринимательской деятельности. Льгота предоставляется в беззаявительном порядке при наличии у ФНС договора аренды или патента, либо по заявлению налогоплательщика. Заявление рекомендуется подать до конца 1 квартала 2026 года.
ФНС разграничила понятия: непропорциональные выплаты прибыли не являются дивидендами, а доходами от долевого участия. Применяется двухступенчатая шкала НДФЛ: 13% до 2,4 млн рублей и 15% свыше. Влияет на коды доходов в расчете 6-НДФЛ и требует документального обоснования решения собрания.
С 1 января 2026 года работодатели обязаны выделять долю районных коэффициентов и надбавок из всех выплат по среднему заработку. К выделенной части применяется льготная шкала НДФЛ 13-15%, к остальной — основная шкала 13-22%. Методика расчета с формулами и практическим примером.
ФНС разграничила понятия дивидендов и доходов от долевого участия при непропорциональном распределении прибыли. Выплаты не пропорционально долям не являются дивидендами, но облагаются по той же шкале НДФЛ: 13% до 2,4 млн рублей, 15% свыше. Влияет на коды доходов в отчетности.
Сберегательные взносы работодателя по договорам долгосрочных сбережений учитываются в расходах по налогу на прибыль и освобождаются от страховых взносов в пределах 12% с 1 января 2025 года. С 2026 года устанавливается ставка НДФЛ 13-15% для выплат по договорам и вычет для работников.
Задать вопрос аудитору
Для юридических лиц и ИП: бухгалтерские, налоговые и правовые вопросы
Почитать телеграм-канал
Без спама и услуг. Отписаться в любое время одним кликом. Соблюдаем политику конфиденциальности.
