Минфин разъяснил порядок определения стоимости подарков для НДФЛ по рыночным ценам с учетом НДС и акцизов. Частичная оплата сотрудником уменьшает налоговую базу. С 2025 года налог удерживается до 31 января следующего года, при невозможности работодатель уведомляет ИФНС до 25 февраля.
С 1 января 2026 года применяются новые коды вычетов НДФЛ: 333 и 334 для обучения за рубежом, 518 для долгосрочных сбережений НПФ. Введены коды доходов 2007 для поощрений СВО, 1221 и 1222 для возвратов взносов, 1243 для выплат НПФ. Приказ ФНС от 01.09.2025 № ЕД-7-11/757@.
Определение ВС РФ от 30.10.2025 № 309-ЭС25-6656 обязало налогоплательщиков представлять документы при камеральной проверке 6-НДФЛ, если выявлены расхождения с банковскими выплатами. Риск непредставления документов несет работодатель. Ограничения статьи 88 НК РФ не действуют при обоснованных сомнениях.
Первый ААС поддержал налоговый орган в деле № А38-3338/2024 о переквалификации договоров с самозанятыми. Суд установил признаки подмены: регистрация НПД при участии организации, совпадение IP-адресов, работа по графику, экономическая зависимость. Организации доначислены НДФЛ и страховые взносы.
АС Северо-Западного округа признал законным начисление НДФЛ с питания по типу шведский стол расчётным методом, но отменил доначисление страховых взносов. Общая стоимость питания делится на количество сотрудников для НДФЛ. Взносы не начисляются при отсутствии связи с системой оплаты труда.
Арбитражные суды пяти округов подтвердили доначисление НДФЛ и страховых взносов по схемам с подотчетными суммами, займами взаимозависимых лиц, фиктивными филиалами для утраты УСН, резервами по сомнительным долгам и производственными кооперативами. Конкретные признаки схем для контроля.
Верховный суд в Обзоре №3 (2025) запретил учитывать уплаченный самозанятыми НПД при расчете штрафа налогового агента по статье 123 НК РФ. Штраф определяется от полной суммы неудержанного НДФЛ при признании договоров фиктивными.
УФНС по Рязанской области систематизировало типичные ошибки при заполнении уведомления об исчисленных суммах НДФЛ. Неверный отчетный период, КБК, ОКТМО или сумма налога исправляются подачей нового уведомления по специальным алгоритмам. Уведомление невозможно подать после расчета 6-НДФЛ.
Арбитражный суд поддержал доначисление НДФЛ с подотчетных сумм директора при недоказанности операций с контрагентами. Формальные авансовые отчеты не подтверждают реальность расходов. Невозвращенные суммы квалифицируются как материальная выгода.
Арбитражный суд поддержал СФР в споре о возмещении пособия по уходу за ребенком родственнице работодателя. Трудовые отношения признаны формальными из-за приема за 3 месяца до декрета при знании о беременности и отсутствии реальной работы.
Задать вопрос аудитору
Почитать телеграм-канал
Без спама и услуг. Отписаться в любое время одним кликом. Соблюдаем политику конфиденциальности.
