Плательщики ЕСХН учитывают материальные расходы на семена, корма, удобрения по статье 254 НК РФ кассовым методом после оплаты и оприходования независимо от списания. Стоимость МПЗ формируется без НДС. Спорный вопрос: учитывать транспортные расходы и таможенные пошлины в составе МПЗ или отдельно.
Ставка НДС увеличивается до 22% с 1 января 2026 года. ФНС в письме № АБ-4-20/11176@ от 11.12.2025 отменила проверки ККТ до 31 марта, заменив их информированием владельцев касс. Производителям программного обеспечения требуется 3-4 месяца на доработку и тестирование обновлений для касс и учетных систем.
С 2026 года базовая ставка НДС повышается с 20% до 22%, а упрощенцы с годовым доходом свыше 20 млн рублей становятся плательщиками НДС. Для организаций на УСН с доходом от 20 до 250 млн рублей устанавливается пониженная ставка 5%, от 250 до 450 млн рублей — 7%, при этом они могут выбрать общие ставки 22%/10% с правом на вычет входного НДС. Переходный период 2025-2026 годов требует особого внимания к оформлению документов: ставка НДС определяется датой отгрузки для товаров и датой подписания акта для работ, что критично при операциях с авансами, полученными в 2025 году, но реализованными в 2026 году.
Полное руководство по НДС для упрощенцев с 2025 года: когда возникает обязанность платить налог, как выбрать между ставками 5%, 7% и 22%, порядок расчета и учета НДС в расходах по УСН, примеры расчетов и типичные ошибки.
Ставка НДС увеличивается до 22% с 1 января 2026 года. ФНС в письме № АБ-4-20/11176@ от 11.12.2025 отменила проверки ККТ до 31 марта, заменив их информированием владельцев. Производителям ПО требуется 3-4 месяца на доработку программ для касс и учетных систем.
С 1 января 2026 года электронный УПД становится единственным электронным документом для подтверждения отгрузки товаров, работ и услуг. Утрачивают силу форматы электронных товарных накладных и актов. Организации должны обновить ПО и провести тестовый обмен с контрагентами.
С 2026 года плательщики УСН с доходами до 20 млн рублей освобождаются от НДС автоматически без подачи уведомлений. При превышении порога обязанность возникает с 1-го числа следующего месяца. Контроль осуществляется на основе деклараций по УСН.
Минфин разъяснил правила заполнения строки 3 счета-фактуры при отгрузке товара обособленным подразделением. При отгрузке головной организацией указывается «Он же», при отгрузке подразделением — его наименование и адрес. Ошибки в данных грузоотправителя и КПП не влияют на вычет НДС.
С 01.10.2025 порог дохода для освобождения от НДС услуг общепита увеличен до 3 млрд рублей. Льгота применяется при доле доходов от общепита не менее 70% и среднемесячных выплатах работникам не ниже региональной зарплаты. Не распространяется на вендинговые аппараты и кулинарию розничной торговли.
Основная ставка НДС для упрощенцев повышается до 22% с 2026 года, пониженные ставки 5% и 7% без вычетов сохраняются. Порог освобождения от НДС снижается поэтапно: 20 млн руб. (2025), 15 млн руб. (2026), 10 млн руб. (2027). Упрощенцы выбирают между пониженными ставками без вычетов и обычными с правом на вычет входного НДС.
Задать вопрос аудитору
Для юридических лиц и ИП: бухгалтерские, налоговые и правовые вопросы
Почитать телеграм-канал
Без спама и услуг. Отписаться в любое время одним кликом. Соблюдаем политику конфиденциальности.
