Госдума приняла закон о поэтапном снижении лимита доходов для ПСН: 20 млн руб. с 2026 года, 15 млн руб. с 2027 года, 10 млн руб. с 2028 года. Право на патент в 2026 году определяется доходами 2025 года. Расширен перечень исключенных видов деятельности, сохранены розничная торговля и грузоперевозки.
Закон от 27.10.2025 № 384-ФЗ разрешил пострадавшим от СВО сельхозпроизводителям применять ЕСХН без соблюдения требования о 70% доли доходов в 2024-2026 годах. Норма действует ретроактивно с 01.01.2024. Статус пострадавшего подтверждают региональные власти.
Предельная база страховых взносов на 2026 год составит 2 979 000 рублей. Пониженный тариф 15% сохраняется только для МСП из утвержденного перечня, торговля и строительство переходят на общие тарифы 30%. Коммерческие организации обязаны платить 8 128 рублей ежемесячно за директора независимо от выплат.
Правительство РФ установило единую предельную базу для страховых взносов на 2026 год — 2 979 000 рублей на каждое физическое лицо. Тарифы составят 30% в пределах базы и 15,1% сверх нее. Для плательщиков автоУСН утверждены фиксированные взносы на травматизм 2 959 рублей в год.
Минфин разъяснил порядок определения стоимости подарков для НДФЛ по рыночным ценам с учетом НДС и акцизов. Частичная оплата сотрудником уменьшает налоговую базу. С 2025 года налог удерживается до 31 января следующего года, при невозможности работодатель уведомляет ИФНС до 25 февраля.
С 1 января 2026 года применяются новые коды вычетов НДФЛ: 333 и 334 для обучения за рубежом, 518 для долгосрочных сбережений НПФ. Введены коды доходов 2007 для поощрений СВО, 1221 и 1222 для возвратов взносов, 1243 для выплат НПФ. Приказ ФНС от 01.09.2025 № ЕД-7-11/757@.
Первый ААС поддержал налоговый орган в деле № А38-3338/2024 о переквалификации договоров с самозанятыми. Суд установил признаки подмены: регистрация НПД при участии организации, совпадение IP-адресов, работа по графику, экономическая зависимость. Организации доначислены НДФЛ и страховые взносы.
Минфин в письме от 16.09.2025 № 03-07-11/90091 разъяснил применение правила 5 процентов при раздельном учете НДС. Правило действует только по итогам квартала, даже если доля по ОС и НМА рассчитана за месяц приобретения. При переводе объекта в необлагаемую деятельность НДС восстанавливается пропорционально остаточной стоимости.
КС РФ признал неконституционным полное переложение НДС на покупателя по договорам на иностранное ПО, заключенным до 01.01.2021. Поставщик вправе требовать через суд увеличения цены максимум на 50% суммы НДС при доказательстве имущественных потерь. Для физлиц изменение цены запрещено.
Минфин разрешил вычет НДС с перевозки вахтовиков по БСО в доле оплаченных расходов. Условия: транспорт кроме такси, НДС выделен отдельной строкой, компенсация по коллективному договору. Аналогичный подход применяется к командировочным расходам.
Задать вопрос аудитору
Почитать телеграм-канал
Без спама и услуг. Отписаться в любое время одним кликом. Соблюдаем политику конфиденциальности.
