- Работаем по всей России
- Член СРО «Содружество» (ОРНЗ 12006113218)
Когда возникает НДС к возмещению из бюджета?
Проверенная экспертиза
- ТОП-3 в рейтинге Новосибирской области
- Членство в СРО аудиторов "Содружество"
- Страхование ответственности на 15 млн руб
Разные ставки НДС: закупки 22%, продажи 10%
Производители продуктов питания, детских товаров, медицинских изделий закупают сырьё и материалы по ставке 22%, а продают готовую продукцию по ставке 10%. Разница формирует НДС к возмещению каждый квартал.
Что проверяем: корректность применения пониженной ставки 10% (перечень товаров — п. 2 ст. 164 НК РФ), корректность разнесения по книгам покупок и продаж, отсутствие ошибок в счетах-фактурах.
- Проверяем правомерность применения ставок НДС по каждой позиции
- Сверяем книги покупок и продаж до подачи декларации
- Формируем регулярный процесс возмещения — каждый квартал
Крупные закупки и капитальные вложения
Строительство, покупка оборудования, модернизация производства — всё это создаёт значительный входящий НДС при отсутствии сопоставимых продаж. Источник финансирования значения не имеет.
Что проверяем: обоснованность вычетов, корректность оформления счетов-фактур, принятие на учёт, реальность хозяйственных операций.
Особенность: суммы к возмещению часто превышают обычные объёмы — инспекция проверяет особенно тщательно, вплоть до осмотра территории (п. 1 ст. 92 НК РФ)
- Анализируем каждый счёт-фактуру на соответствие требованиям НК РФ
- Готовим обоснование деловой цели крупных приобретений
- Сопровождаем осмотр территории инспекцией при необходимости
Сельхозпроизводители на ЕСХН
С 2019 года плательщики ЕСХН уплачивают НДС, поэтому появилось право возмещать НДС из бюджета. Сезонность бизнеса создаёт периоды, когда закупки значительно превышают продажи — право на возмещение возникает регулярно.
Что проверяем: корректность раздельного учёта НДС, правильность применения ставок, оформление документов по сезонным закупкам.
Почему мы: Знаем специфику учёта сельхозпроизводителей изнутри, создали Модуль ЕСХН для 1С, где предусмотрели особенности учета НДС при расчете ЕСХН.
- Настраиваем раздельный учёт НДС для сезонных операций
- Выявляем все периоды с правом на возмещение
- Готовим документы с учётом специфики ЕСХН и сезонности
Экспорт товаров и услуг (ставка НДС 0%)
При экспорте реализация облагается по ставке 0%, а закупки — по ставке 10% и 22%. Разница накапливается каждый квартал.
Что проверяем: правильность применения нулевой ставки, комплектность подтверждающих документов (контракт, таможенная декларация, транспортные документы), соблюдение 180-дневного срока подтверждения экспорта.
Особенность: при нарушении срока подтверждения экспорта налоговая доначислит НДС по ставке 22% за весь период
- Формируем полный пакет документов для подтверждения экспорта в срок
- Проверяем корректность нулевой ставки по каждой операции
- Контролируем 180-дневный срок подтверждения по каждой поставке
Что входит в сопровождение возмещения НДС?
Проводим полный цикл: от предварительного анализа документов до отражения переплаты на счёте ЕНС. На каждом этапе — конкретные действия с измеримым результатом.
Аудит документов и вычетов
Проверяем счета-фактуры, книги покупок, контрагентов. Находим и устраняем ошибки до подачи.
Подготовка и подача декларации
Формируем декларацию с НДС к возмещению, комплектуем пакет подтверждающих документов.
Сопровождение камеральной проверки
Отвечаем на требования ИФНС, готовим пояснения, представляем документы, готовим к допросу.
Получение результата
Контролируем сроки, получаем решение о возмещении. При отказе — обжалуем.
Почему налоговая отказывает в возмещении НДС?
Ошибки в счетах-фактурах
Причина №1
Неправильные реквизиты, даты, отсутствие обязательных полей. Проверяем каждый документ до подачи
Разрывы в цепочке НДС
До 80% отказов
Контрагент не отразил операцию в своей декларации. Проверяем всех контрагентов через открытые базы
Пропуск 3-летнего срока
Деньги потеряны
Вычет не заявлен в течение 3 лет с момента возникновения права (п. 2 ст. 173 НК РФ)
Сомнительные контрагенты
Высокий риск
Связь с фирмами-однодневками или «массовыми» директорами. Инспекция отказывает автоматически
Проверяем все основания для отказа до подачи декларации
Устраняем ошибки — не доводим до спора с налоговой
Общий или заявительный порядок: какой выбрать?
Ваши деньги в бюджете. Возвращаем их на ваш счёт.
Для каких отраслей сопровождаем возмещение НДС?
Экспорт товаров и услуг
Подтверждаем ставку 0%, формируем пакет документов для таможни, контролируем 180-дневный срок.
Импорт и ВЭД
Оформляем вычеты по НДС, уплаченному на таможне. Проверяем валютные операции и первичные документы.
Сельское хозяйство
Специализация: ЕСХН + НДС. Собственное ПО для 1С по ЕСХН. Работаем с сезонностью и крупными закупками
Производство
Возмещение при капвложениях, модернизации, закупке оборудования. Обосновываем деловую цель операций
Строительство
Крупные суммы входящего НДС при строительстве объектов. Сопровождаем от начала стройки до возврата
Торговля
Возмещение при разных ставках НДС (покупка 22%, продажа 10%). Регулярное сопровождение каждый квартал
Транспорт и логистика
Международные перевозки по ставке 0%. Экспедиторские услуги. Подтверждение нулевой ставки
Новый бизнес и стартапы
Инвестиционная фаза: закупки оборудования, аренда, ремонт — до первых продаж. Возвращаем НДС с вложений.
Сколько стоит сопровождение?
Проверка и подготовка пакета документов для возмещения НДС — от 65 000 ₽
• Аудит первичной документации, ставок НДС, книги покупок и продаж перед подачей декларации
• Проверка контрагентов на налоговые риски сложности учета и количества операций
• Подготовка и подача декларации по НДС к возмещению
Полное сопровождение — от 150 000 ₽
• Всё из пакета «Проверка и подготовка документов»
• Ответы на требования ИФНС и подготовка пояснений
• Контроль сроков и получение решения о возмещении
• Подготовка руководителя к допросу при вызове в ИФНС
• Обжалование отказа в УФНС (досудебная стадия)
• Представительство в арбитражном суде при необходимости
Оплата по факту поступления НДС на ваш счёт
Оплачиваете услугу после того, как деньги из бюджета поступили на ваш ЕНС. Не получили возмещение — не платите за сопровождение. Профессиональная ответственность за результат подтверждена документально.
Оплата привязана к результату
- Платите после зачисления НДС на ваш ЕНС
- Фиксированная стоимость в договоре — без доплат
- Предварительная оценка перспектив — бесплатно
Финансовые гарантии
- Полис ИНГОССТРАХ — покрытие 15 млн руб.
- Член СРО «Содружество» — ОРНЗ 12006113218
Квалификация специалистов
- 100% аудиторов — с действующими аттестатами
- Средний опыт практики — 15 лет
- Ежегодное повышение квалификации
Узнайте сумму возмещения
Возмещение НДС: что меняется?
Общий порядок
Камеральная проверка: 2-3 мес.Действует всегда. Декларация → проверка → решение ИФНС → деньги на ЕНС. Ст. 176 НК РФ
2022-2025
Без банковской гарантии Антисанкционный заявительный порядок (ФЗ № 67-ФЗ): возмещение до окончания проверки
С 2026 года
Нужна гарантия или 2 млрд руб. налогов Льготный порядок не продлён. Заявительный — по банковской гарантии или поручительству
Кто сопровождает возмещение НДС?
Штатные аудиторы с аттестатами, средний опыт — 15 лет. Знаем специфику камеральных проверок по НДС и практику арбитражных судов
Фиксированная стоимость в договоре. Профессиональная ответственность застрахована на 15 млн руб. Без скрытых доплат за стандартный объём
Верните деньги из бюджета на ваш счёт
Оставьте заявку — оценим перспективы возмещения
Отправляя свои данные, вы даёте согласие на обработку персональных данных.
Используется Google reCAPTCHA с применением
Политики конфиденциальности и Правилами пользования.
Вопросы о возмещении НДС из бюджета
Кто имеет право на возмещение НДС из бюджета?
Право на возмещение имеют плательщики НДС на ОСНО, ЕСХН и УСНО, у которых сумма налоговых вычетов за квартал превысила начисленный НДС (п. 2 ст. 173, п. 1 ст. 176 НК РФ). Типичные ситуации: экспорт по ставке 0%, крупные закупки при меньшем объёме продаж, покупка по 22% и продажа по 10%, капитальные вложения до начала реализации продукции. Декларацию с НДС к возмещению можно подать не позднее 3 лет с момента окончания квартала, в котором возникло основание для вычета. Пропуск срока = потеря права на возврат.
Сколько длится камеральная проверка при возмещении НДС?
Стандартный срок камеральной проверки по НДС — 2 месяца со дня подачи декларации (п. 2 ст. 88 НК РФ). При выявлении нарушений срок может быть продлён до 3 месяцев. Ускоренная проверка за 1 месяц возможна, если организация отвечает 5 критериям: низкий или средний уровень риска в АСК НДС, более 70% вычетов подтверждено в предыдущем периоде, более 80% вычетов приходится на надёжных контрагентов, уплаченные налоги за 3 года превышают сумму возмещения (Письмо ФНС от 06.10.2020 № ЕД-20-15/129).
Какие документы запрашивает налоговая при возмещении НДС?
При камеральной проверке декларации с НДС к возмещению инспекция вправе истребовать документы, подтверждающие налоговые вычеты (п. 8 ст. 88 НК РФ): счета-фактуры, договоры, товарные накладные, акты выполненных работ, платёжные документы, книги покупок и продаж. Кроме того, инспекция может: направить требования о представлении пояснений, вызвать руководителя на допрос (ст. 90 НК РФ), провести осмотр территории (п. 1 ст. 92 НК РФ), запросить документы у контрагентов (встречные проверки).
Что делать, если налоговая отказала в возмещении НДС?
Отказ оформляется решением по результатам камеральной проверки. Порядок обжалования: 1) В течение 1 месяца подать возражения на акт проверки. 2) Обжаловать решение в вышестоящий налоговый орган (УФНС) — обязательная досудебная стадия (п. 1 ст. 138 НК РФ). 3) При отказе УФНС — обращение в арбитражный суд. Арбитражная практика показывает, что при наличии полного комплекта подтверждающих документов и доказанной реальности операций суды часто встают на сторону налогоплательщика. Сопровождаем все три стадии.
Чем отличается заявительный порядок возмещения НДС от общего?
Общий порядок (ст. 176 НК РФ): деньги поступают после завершения камеральной проверки (2-3 месяца). Заявительный порядок (ст. 176.1 НК РФ): деньги поступают до окончания проверки. Условия заявительного порядка: уплата налогов ≥ 2 млрд руб. за 3 года (без гарантии), или наличие банковской гарантии / поручительства. Для периодов 2022-2025 действует антисанкционный порядок (ФЗ от 26.03.2022 № 67-ФЗ) — без гарантии для организаций, не находящихся в процессе ликвидации/банкротства. С 2026 года льготный порядок не продлён.
Сколько стоит сопровождение возмещения НДС?
Стоимость зависит от объёма работ. Два пакета: «Сопровождение камеральной проверки» — от 65 000 руб. (аудит документов, ответы на требования ИФНС, контроль сроков, получение решения). «Полный цикл» — от 120 000 руб. (предварительный аудит вычетов, подготовка и подача декларации, сопровождение проверки, обжалование отказа). Стоимость фиксируется в договоре, без скрытых доплат. Итоговая цена определяется после анализа объёма операций, количества счетов-фактур и сложности учёта. Предварительная оценка — бесплатно.
Как подготовиться к камеральной проверке при возмещении НДС?
До подачи декларации рекомендуем: 1) Проверить все счета-фактуры на соответствие требованиям ст. 169 НК РФ — реквизиты, даты, подписи. 2) Сверить данные книги покупок с контрагентами — исключить расхождения, которые обнаружит АСК НДС-2. 3) Проверить контрагентов на добросовестность — отсутствие признаков фирм-однодневок. 4) Убедиться, что все операции приняты на учёт и подтверждены первичными документами. 5) Подготовить обоснование деловой цели крупных сделок. Всё это входит в наш пакет «Полный цикл».
Зачем нужен аудитор для возмещения НДС, если есть бухгалтер?
Бухгалтер ведёт учёт и формирует декларацию. Аудитор проверяет то, что сделал бухгалтер, — с позиции налогового контроля. Разница в подходе: бухгалтер знает как отразить операцию, аудитор знает как её будет проверять инспекция. При возмещении НДС налоговая применяет усиленный контроль (п. 8 ст. 88 НК РФ). Аудитор выявляет уязвимые места заранее: ошибки в счетах-фактурах, рискованных контрагентов, неподтверждённые вычеты. Результат — декларация проходит проверку без отказа.
Могут ли вызвать директора на допрос при возмещении НДС?
Да. При камеральной проверке декларации с НДС к возмещению инспекция вправе допросить в качестве свидетеля любое лицо, которому могут быть известны обстоятельства, имеющие значение для проверки (ст. 90 НК РФ), — включая руководителя. На допросе обычно выясняют: реальность хозяйственных операций, как выбирали контрагентов, кто подписывал документы, как осуществлялась поставка товаров. Готовим руководителей к допросу: разъясняем права, разбираем типичные вопросы инспекторов, помогаем сформулировать ответы.
Можно ли возместить НДС при работе на ЕСХН?
Да. С 1 января 2019 года плательщики ЕСХН являются плательщиками НДС (п. 12 ст. 9 ФЗ от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Если за квартал входящий НДС (по закупкам семян, удобрений, техники, ГСМ) превысил исходящий НДС (по продажам продукции), разницу можно вернуть из бюджета. Специфика ЕСХН: сезонность создаёт кварталы с большим объёмом закупок и нулевыми продажами — право на возмещение возникает регулярно. Сопровождаем сельхозпроизводителей с учётом специфики раздельного учёта НДС при ЕСХН.
Услуги, которые усиливают результат
Возмещение НДС — часть налогового управления. Аудит и налоговый консалтинг готовят учёт к безболезненному прохождению любых проверок, включая камеральные
