ФНС в письме № ЕА-36-3/1588@ разъяснила: при переходе с УСН на АвтоУСН эквайринговые платежи учитываются в базе того режима, в котором деньги поступили на расчётный счёт. Дата кассового чека значения не имеет — применяется кассовый метод на основании п. 1 ст. 7 Закона № 17-ФЗ.
ФНС России разъяснила: при переходе с УСН на АУСН в течение года декларация подаётся в общие сроки — организации до 25 марта, ИП до 25 апреля. На титульном листе проставляется код налогового периода «34» вне зависимости от фактической продолжительности применения режима.
ФНС в письме от 29.10.2025 № ЗГ-2-3/16525@ уточнила: лимит доходов по п. 1 ст. 145 НК РФ рассчитывается по ст. 248 НК РФ без уменьшения на расходы. Налоговая база по УСН «доходы минус расходы» для этого расчёта не применяется.
С 2026 года базовая ставка НДС повышается с 20% до 22%, а упрощенцы с годовым доходом свыше 20 млн рублей становятся плательщиками НДС. Для организаций на УСН с доходом от 20 до 250 млн рублей устанавливается пониженная ставка 5%, от 250 до 450 млн рублей — 7%, при этом они могут выбрать общие ставки 22%/10% с правом на вычет входного НДС. Переходный период 2025-2026 годов требует особого внимания к оформлению документов: ставка НДС определяется датой отгрузки для товаров и датой подписания акта для работ, что критично при операциях с авансами, полученными в 2025 году, но реализованными в 2026 году.
С 2026 года плательщики УСН с доходами до 20 млн рублей освобождаются от НДС автоматически без подачи уведомлений. При превышении порога обязанность возникает с 1-го числа следующего месяца. Контроль осуществляется на основе деклараций по УСН.
Основная ставка НДС для упрощенцев повышается до 22% с 2026 года, пониженные ставки 5% и 7% без вычетов сохраняются. Порог освобождения от НДС снижается поэтапно: 20 млн руб. (2025), 15 млн руб. (2026), 10 млн руб. (2027). Упрощенцы выбирают между пониженными ставками без вычетов и обычными с правом на вычет входного НДС.
Плательщики на общих ставках НДС продолжают выставлять авансовые счета-фактуры в течение 5 дней после получения предоплаты. Минфин в письме от 02.10.2025 № 03-07-09/95432 подтвердил сохранение прежних правил. Квартальный порядок разрешен только для упрощенцев со ставками 5% и 7%.
Базовая ставка НДС повышается с 20% до 22% с 1 января 2026 года по закону № 425-ФЗ от 28.11.2025. В счетах-фактурах при отгрузке указываются реквизиты авансовых документов, ИП применяют ОГРНИП вместо свидетельства о регистрации. Порог освобождения от НДС на УСН снижается до 10 млн рублей к 2027-2028 годам.
Минфин предлагает повысить НДС с 20% до 22% и снизить порог УСН для обязательной уплаты НДС с 60 до 10 млн рублей. Изменения коснутся тарифов страховых взносов МСП и налогообложения букмекеров. Вступление в силу с 1 января 2026 года.
С 2026 года ставка НДС возрастает до 22%, снижаются лимиты для УСН и ПСН, упрощенцы становятся плательщиками НДС, а пониженные тарифы страховых взносов сохраняются лишь в приоритетных отраслях.
Задать вопрос аудитору
Для юридических лиц и ИП: бухгалтерские, налоговые и правовые вопросы
Почитать телеграм-канал
Без спама и услуг. Отписаться в любое время одним кликом. Соблюдаем политику конфиденциальности.
