До передачи учёта подрядчику хозяйство проверяет право на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН): доля дохода от собственной сельхозпродукции не менее 70%, переход в установленном порядке, нет подакцизного производства (кроме вина из собственного винограда) и майнинга.
Освобождение от НДС оформляют уведомлением, оно возможно при доходе до 60 млн ₽ за прошлый год, а превышение или продажа подакцизных товаров лишает права с 1-го числа месяца события.
НДС на УСН наступает без заявления при превышении порога года: с начала года, если превышение за прошлый год, и с 1-го числа следующего месяца — если внутри года.
Ставку выбирают расчётом закупок: на 5% и 7% вычета нет, на общем порядке он есть. Учёт НДС с декларацией и раздельный учёт стоят в прайсе отдельными строками, а применимость и итоговую цену фиксирует договор. Штраф за просрочку декларации не применяется при нулевой сумме к уплате.
Превышение дохода в 450 млн ₽ в течение года разом лишает компанию обеих пониженных ставок НДС и права на УСН — с даты самого превышения, без права выбора момента.
Эта статья объясняет: какие три режима НДС действуют на упрощёнке, как проверить выбор ставки, когда наступает утрата права и что делать со счетами-фактурами и вычетом при переходе на новые правила.
ФНС подтвердила: реализация покупных товаров через объекты общепита не исключается из льготы по НДС. Разделять собственную продукцию и покупные товары для целей подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ не требуется. Льгота действует при доходах до 3 млрд руб. и доле общепита не менее 70%.
Федеральный закон от 25.04.2026 № 104-ФЗ освободил общепит на УСН от НДС с 1 апреля до 31 декабря 2026 года без условия о зарплате. ИП исключают проценты по вкладам из расчёта НДС-статуса, МСП суммируют доходы по всем льготируемым видам деятельности для пониженных взносов.
Госдума приняла поправки в НК РФ (законопроект № 1110069-8) с пятью блоками изменений для МСП. Освобождение от НДС в общепите до 31 декабря 2026 года, порог 20 млн рублей по процентам по вкладам, отмена условия 70% доходов для пониженных взносов, новый момент вычета для сырьевых экспортеров.
ФНС России в письме от 28.04.2026 № ЕА-36-3/3447@ разъяснила порядок заполнения форм КНД 1150001 и КНД 1150016 для ИП, применявших ПСН в декабре 2025 года с доходом свыше 20 млн рублей. Срок подачи уведомлений — до 1 июня 2026 года включительно, переход на УСН — с 01.01.2026.
ФНС в письме от 06.04.2026 № СД-36-3/2711@ разъяснила: доходы по ПСН суммируются за весь календарный год, включая периоды до снятия с учёта и после повторной регистрации ИП. Превышение лимита 20 млн рублей лишает права на патент в следующем году.
АС Поволжского округа (постановление от 31.03.2026 № Ф06-689/26): арендодатель на спецрежиме, добровольно включивший НДС в арендные платежи, обязан выставить счёт-фактуру по п. 5 ст. 173 НК РФ. Отказ квалифицирован как злоупотребление правом, лишающее арендатора вычета НДС.
Минфин в письме № 03-03-07/22558 от 19.03.2026 подтвердил: расходы на ОС, оплаченные и введённые в эксплуатацию на УСН, не переносятся в налог на прибыль. Статья 346.25 НК РФ допускает перенос только по ТРУ — неоплаченным или не признанным расходами на упрощёнке.
Задать вопрос аудитору
Для юридических лиц и ИП: бухгалтерские, налоговые и правовые вопросы
Почитать телеграм-канал
Без спама и услуг. Отписаться в любое время одним кликом. Соблюдаем политику конфиденциальности.
