Налоговый аудит компании 2026-2027: цена и порядок

Главное в цифрах

• Услуга: проверка расчётов и уплаты по всем налогам компании — НДС, налогу на прибыль, НДФЛ и взносам, имущественным и отраслевым налогам, налогу при УСН, — оценка налоговых рисков
• Основание: ФЗ-307 ст. 1 ч. 7 п. 2 (прочие услуги, связанные с аудиторской деятельностью) и НК РФ ст. 93.2 (условия доступа ФНС к документам аудитора)
• Срок: 7–14 рабочих дней в зависимости от объёма проверки
• Стоимость: от 50 000 ₽ по прайс-листу налоговых услуг — сумма фиксируется в договоре после оценки объёма работы
• Риск: доначисление по неосторожности — штраф 20% от неуплаченной суммы (ст. 122 п. 1 НК РФ), при доказанном умысле — 40% (п. 3)

Что такое налоговый аудит компании

Налоговый аудит компании — проверка расчётов и уплаты налогов; закон относит её к «прочим услугам, связанным с аудиторской деятельностью» (ФЗ-307 ст. 1 ч. 7 п. 2), отдельно от аудита бухгалтерской (финансовой) отчётности, который та же статья определяет как проверку именно отчётности с целью выражения мнения о её достоверности (ФЗ-307 ст. 1 ч. 3).

Рынок называет «налоговым аудитом» консультирование по налогам, ведение налогового учёта и подготовку деклараций — именно эти услуги закон относит к прочим, связанным с аудиторской деятельностью. По итогам таких услуг закон не предусматривает аудиторского заключения в смысле ст. 6 ФЗ-307 — вместо него компания получает письменный документ аудитора с выявленными рисками и рекомендациями, форму которого определяет договор. Критерии обязательного аудита — пороги по выручке и активам из ст. 5 ФЗ-307 — налогового аудита не касаются: они определяют круг компаний, обязанных проходить аудит бухгалтерской отчётности.

Чем налоговый аудит отличается от обязательного аудита

Исполнитель совпадает частично: оба вида услуг вправе оказывать аттестованные аудиторы и аудиторские организации, но для обязательного аудита закон сужает круг исполнителей до аудиторских организаций — индивидуальный аудитор его проводить не вправе (ФЗ-307 ст. 5 ч. 3). Предмет, обязательность и итоговый документ расходятся полностью — совмещать обе услуги в одном договоре можно, подменять одну другой нельзя.

Кому и когда нужен налоговый аудит

Налоговый аудит нужен компании любого размера и организационно-правовой формы — от ООО на УСН до крупного предприятия с обособленными подразделениями.

Это гражданско-правовая услуга по договору: ограничения по масштабу бизнеса, которые ст. 5 ФЗ-307 устанавливает для обязательного аудита, к налоговому аудиту не применяются. Типичные ситуации для заказа: перед выездной или камеральной проверкой, перед крупной сделкой, после смены главного бухгалтера, в рамках регулярного плана проверки налоговых рисков. Малому и среднему бизнесу на УСН и ОСНО аудит нужен прежде всего из-за отраслевых рисков — какие отраслевые риски проверяет аудитор для малого и среднего бизнеса. Если в структуре компании есть обособленные подразделения и консолидация, объём проверки заметно шире: что аудитор проверяет дополнительно при обособленных подразделениях и консолидации. У компаний, перешедших на УСН с уплатой НДС, аудитор в первую очередь смотрит именно первый год работы на новых правилах: на что аудитор обращает внимание в первый год работы на УСН с НДС.

Кто принимает решение о заказе

Решение о заказе принимает директор, собственник или финансовый директор: оно требует одновременной оценки цены, риска и объёма работы. Главный бухгалтер обычно готовит вводные данные для расчёта объёма проверки, итоговое решение остаётся за руководством компании.

Какие налоги проверяет аудитор

АФ «Решение» проверяет расчёт и уплату всех налогов компании. Подробная программа проверки есть по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ и страховым взносам; имущественные и отраслевые налоги и налог при упрощённой системе аудитор проверяет там, где компания их платит.

По НДС ставка 22% применяется к отгрузкам с 01.01.2026 (НК РФ ст. 164 п. 3) — часть реформы НДС и УСН 2026 года, которая заодно снизила пороги упрощённой системы. Аудитор проверяет право на вычет — счёт-фактуру, принятие товаров на учёт и первичные документы (НК РФ ст. 172 п. 1) — и основания восстановления НДС: действующая редакция ст. 170 п. 3 НК РФ насчитывает семь подпунктов, подпункт 5 утратил силу с 01.01.2015 — действующих оснований шесть. По НДС проверка охватывает вычеты, счета-фактуры, раздельный учёт и восстановление налога.

По налогу на прибыль ставка — 25% с 01.01.2025 (НК РФ ст. 284 п. 1). Аудитор проверяет обоснованность расходов по трём критериям ст. 252 п. 1 НК РФ — экономическая оправданность, документальное подтверждение, направленность на получение дохода. Бремя доказывания необоснованности расходов Конституционный суд возлагает на налоговый орган (Определение КС РФ от 04.06.2007 № 320-О-П). По налогу на прибыль детальную проверку аудитор строит на этих же критериях: как ст. 252 НК РФ применяется на практике проверки расходов.

По НДФЛ и взносам аудитор проверяет прогрессивную шкалу — от 13% до 22% в зависимости от суммы дохода за год (НК РФ ст. 224 п. 1), действующую с доходов 2025 года, и предельную базу страховых взносов на 2026 год — 2 979 000 ₽ (постановление Правительства РФ от 31.10.2025 № 1705). По НДФЛ и взносам детальная программа проверки охватывает шкалу НДФЛ, материальную выгоду по займам и предельную базу страховых взносов.

Три ставки проверяются одновременно и на одном комплекте документов: ошибка в одной обычно тянет пересчёт по двум другим, потому что расчётная база — выручка, фонд оплаты труда, признанные расходы — у них общая.

Аудиторская тайна и когда документы всё же может получить ФНС

Сведения и документы, которые аудитор получает при налоговом аудите, составляют аудиторскую тайну и передаются третьим лицам только с письменного согласия компании.

Аудиторскую тайну составляют любые сведения и документы, полученные при оказании любых услуг по ФЗ-307 — включая налоговый аудит, — кроме трёх исключений: сведений, которые клиент разгласил сам, сведений о самом факте заключения договора и сведений о размере оплаты (ФЗ-307 ст. 9 ч. 1). Передача третьим лицам без письменного согласия компании запрещена, за исключением случаев, которые ФЗ-307 и другие федеральные законы называют прямо (ФЗ-307 ст. 9 ч. 3–4).

Один из этих случаев — ст. 93.2 НК РФ: ФНС России вправе истребовать документы у аудитора при одновременном выполнении двух условий:

• решение принимает руководитель или заместитель руководителя ФНС России, не инспектор на месте (НК РФ ст. 93.2 ч. 1);
• те же документы уже запрашивались у самой компании при выездной проверке или проверке взаимозависимых лиц и не были ею представлены (НК РФ ст. 93.2 ч. 2).

Отдельное, более узкое основание — запрос компетентного органа иностранного государства по международному договору (НК РФ ст. 93.2 ч. 3). Срок ответа аудитора на любое из этих требований — 10 дней с момента получения (НК РФ ст. 93.2 ч. 5).

Канал ст. 93.2 открывается при отдельном условии о самой компании: если она сама вовремя представила документы по требованию инспекции, у ФНС нет повода запрашивать их же у аудитора.

Кто вправе быть аудитором и где кончается его ответственность

Аудитором закон называет физическое лицо с квалификационным аттестатом аудитора, состоящее в саморегулируемой организации аудиторов (ФЗ-307 ст. 4 ч. 1); ответственность за налоговые нарушения клиента при этом Кодекс возлагает на самого налогоплательщика.

• Членство в СРО аудиторов входит в само определение термина «аудитор» — без него оказывающий услуги не подпадает под это понятие закона.
• При оказании аудиторских услуг аудитор обязан быть независим; закон задаёт закрытый перечень дисквалифицирующих обстоятельств (ФЗ-307 ст. 8 ч. 3–4).
• Аттестацию исполнителя можно проверить по общему реестру аудиторов и аудиторских организаций, который ведёт саморегулируемая организация аудиторов (ФЗ-307 ст. 19 ч. 2).
• Страхование ответственности аудитора — его право по ФЗ-307 ст. 13 ч. 1 п. 4.1. Обязательным закон его не делает даже для обязательного аудита.
• Гражданско-правовую ответственность аудитора перед клиентом законом можно ограничить для отдельных видов обязательств — это допускает ст. 400 ч. 1 ГК РФ. Ст. 401 ч. 4 ГК РФ действует в другую сторону: она объявляет ничтожным заранее заключённое соглашение об ограничении ответственности за умышленное нарушение обязательства — то есть запрещает такое ограничение. Специальной нормы для аудитора именно в ФЗ-307 нет.
• НК РФ называет субъектами налоговой ответственности налогоплательщика, плательщика взносов, налогового агента и иных лиц, прямо перечисленных Кодексом (НК РФ ст. 106, ст. 107); аудитор в этот перечень не входит.

Реестр СРО и эти пределы ответственности стоит проверять до подписания договора: после подписания спор об исполнителе или о размере ответственности решается уже нормами ГК РФ.

АФ «Решение» входит в ТОП-3 в региональном рейтинге аудиторских компаний; работа аудиторов застрахована — страхование профответственности ИНГОССТРАХ, 15 млн ₽.

Как убедиться, что перед вами аттестованный аудитор

По реестру аудиторов и аудиторских организаций, который ведёт СРО аудиторов (ФЗ-307 ст. 19 ч. 2), — это единственный источник, не зависящий от слов самого исполнителя.

Что выдаётся по итогам налогового аудита

По итогам налогового аудита компания получает письменный документ аудитора — выявленные риски, суммы возможных доначислений и рекомендации; форму и точное название документа определяет договор.

Налоговый аудит оформляется как услуга, сопутствующая аудиторской деятельности (ФЗ-307 ст. 1 ч. 7 п. 2). Аудиторское заключение — отдельный, определённый законом документ: официальный документ с мнением о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчётности (ФЗ-307 ст. 6 ч. 1). Аудиторское заключение выдаётся по итогам аудита именно отчётности.

Для контрагента, банка или тендера нужен документ именно со словом «аудиторское заключение» — для этого заказывают отдельную услугу: обязательный или инициативный аудит бухгалтерской отчётности. Предметы договоров различаются, хотя обе услуги можно заказать вместе. По итогам аудита бухгалтерской отчётности выдаются разные виды заключений со сроками подачи в ФНС и Федресурс.

Сколько стоит налоговый аудит компании

Налоговый аудит компании стоит от 50 000 ₽ — итоговая сумма зависит от объёма работы и фиксируется в договоре.

Нижняя граница цены — 50 000 ₽ по прайс-листу налоговых услуг. Итоговая стоимость фиксируется в договоре после оценки объёма работы — цены в прайсе стартовые. Пять факторов формируют объём и, соответственно, цену:

• годовой оборот компании и размер бизнеса;
• система налогообложения (ОСН, УСН, ЕСХН, ПСН);
• количество налогов и сложность операций;
• период проверки и объём документооборота;
• срочность выполнения работ.

Компания с одним налоговым режимом и коротким периодом проверки укладывается в нижнюю границу; несколько налогов, длинный период и большой документооборот двигают смету вверх ещё до того, как аудитор нашёл хотя бы одну ошибку.

Точную сумму под конкретную компанию аудитор определяет только после того, как увидел объём документов, — до этого расчёт можно уточнить на странице услуги налогового аудита. Итоговую цену определяют эти пять факторов вместе, и её стоит сравнивать с суммой возможных доначислений: что именно входит в эту цену и что оплачивается отдельно, если после аудита понадобится сопровождение перед ИФНС.

Как заказать налоговый аудит

Налоговый аудит заказывается по договору возмездного оказания услуг — как любая аудиторская или консультационная услуга, очно или удалённо.

Договор на налоговый аудит с АФ «Решение» — договор возмездного оказания услуг: исполнитель оказывает услуги, заказчик их оплачивает (ГК РФ ст. 779 ч. 1). Правила главы 39 ГК РФ применяются к аудиторским и консультационным услугам одинаково (ГК РФ ст. 779 ч. 2). Стороны свободны в определении условий договора, кроме случаев, прямо предписанных законом (ГК РФ ст. 421); объём, сроки и цена определяются соглашением сторон.

Сам налоговый аудит занимает от 7 до 14 рабочих дней в зависимости от объёма проверки, а весь путь от заявки до отчёта расписан по этапам: что подготовить, сколько ждать на каждом этапе, какие документы участвуют. Формат работы — очно или удалённо: удалённый аудит экономит время на выездах аудиторов, позволяет работать с компаниями из любых регионов и не прерывает работу бухгалтерии на время проверки.

Что может потерять компания, если отложить проверку

Ошибка, которую находит налоговая инспекция самостоятельно, обходится компании дороже, чем та же ошибка, найденная аудитором заранее.

Штраф за неуплату по неосторожности — 20% от неуплаченной суммы (ст. 122 п. 1 НК РФ), при доказанном умысле — 40% (п. 3), и это добавляется к самой сумме недоимки и пеням. Масштаб на практике 2025 года — официальная статистика ФНС по форме № 2-НК: по НДС — 5111 выездных проверок, доначислено 255,2 млрд ₽; по налогу на прибыль — 3934 проверки, доначислено 166,4 млрд ₽.

Поможет ли налоговый аудит именно перед выездной проверкой ФНС — да: он находит те же ошибки, которые иначе находит инспектор, только раньше и с меньшими последствиями для компании.

Закрываем эти риски до визита инспектора:

• Покажем, какие именно проверки входят в налоговый аудит вашей компании — по всем налогам, которые она платит; стартовая цена по прайс-листу — от 50 000 ₽.
• Проверим риск доначисления по каждому из четырёх налогов и покажем, где штраф 20% превращается в 40% по ст. 122 НК РФ.
• Объясним, какие ваши документы защищены аудиторской тайной и в каком единственном случае ФНС всё же может получить их у аудитора по ст. 93.2 НК РФ.

Контакты:

• 📞 +7 (383) 310-00-10
• 📧 office@audit-reshenie.ru
• ✍️ Оставить заявку
• 💰 Налоговый аудит компании — стоимость
• 📋 Налоговый аудит — проверка расчётов и уплаты налогов сроком от 7 до 14 рабочих дней

Читайте также

• Налоговый аудит ООО: риски малого и среднего бизнеса
• Налоговый аудит организации и предприятия: средний и крупный бизнес
• Обязателен ли налоговый аудит: чем он отличается от обязательного
• Стоимость налогового аудита: от чего зависит цена
• Экспресс налоговый аудит: объём, сроки, цена
• Как заказать и провести налоговый аудит: этапы, документы, сроки
• Налоговый аудит по НДС: программа проверки и контрольные точки
• Налоговый аудит по налогу на прибыль: точки контроля
• Налоговый аудит по НДФЛ и страховым взносам
• Ошибки в НДС, за которые доначисляют: каталог с суммами
• Типовые доначисления по прибыли: за что ФНС снимает расходы
• Необоснованная налоговая выгода: как ст. 54.1 работает в аудите
• Что делать после налогового аудита: уточнёнка, защита, окно перед проверкой
• Сколько стоит налоговая консультация: форматы, цена, что входит
• Налоговый аудит или налоговая консультация: что заказывать под задачу
• Налоговый аудит компании на УСН с НДС: проверка первого года на новых правилах

Часто задаваемые вопросы