С 2026 года основная ставка НДС повышается с 20 до 22 процентов, лимит доходов для освобождения от НДС на УСН снижается с 60 до 10 млн рублей, а пониженные тарифы страховых взносов для большинства МСП отменяются. Правительство 29 сентября 2025 года внесло в Госдуму законопроект с этими изменениями в рамках налоговой реформы 2.0, первое чтение прошло 22 октября. Изменения затрагивают практически всех налогоплательщиков: большинство упрощенцев станут плательщиками НДС, МСП вне приоритетных отраслей столкнутся с ростом взносов с 15 до 30 процентов, а на ПСН снизится лимит доходов до 10 млн рублей.
Повышение ставки НДС с 20 до 22 процентов
С 2026 года основная ставка НДС составит 22 процента для всех отгрузок, льготная ставка 10 процентов сохраняется для социально значимых товаров.
Основная ставка НДС повышается на 2 процентных пункта и составит 22 процента вместо действующих 20 процентов. Изменение применяется ко всем операциям по реализации товаров, работ и услуг с 1 января 2026 года. Льготная ставка 10 процентов сохраняется для продуктов питания, лекарств, медицинской продукции, товаров для детей и других социально значимых категорий.
Перечень товаров, облагаемых по ставке 10 процентов, остается без изменений. Правительство не планирует вносить поправки в перечни, утвержденные для применения льготной ставки. Это касается протравленных семян сельскохозяйственных культур, племенного скота, печатных средств массовой информации.
Рост налоговой нагрузки зависит от соотношения входного и исходящего НДС в конкретной компании. При высокой доле расходов с НДС увеличение к уплате будет минимальным. Существенное влияние повышение ставки окажет на бизнес с большой долей безналоговых расходов — заработной платы, аренды у физических лиц, услуг упрощенцев (без НДС).
Расчет влияния на налоговую нагрузку
При выручке 100 000 рублей без НДС и расходах 70 000 рублей НДС к уплате увеличится с 6 000 до 6 600 рублей. Рост налоговой нагрузки составит 10 процентов от текущей суммы НДС. Расчет актуален для компаний, у которых входной НДС составляет 70 процентов от исходящего.
Компании с меньшей долей входного НДС столкнутся с более существенным ростом налоговой нагрузки. Организациям сферы услуг, где основные расходы — это заработная плата и аренда без НДС, потребуется пересмотреть ценообразование или оптимизировать структуру затрат.
Работа с длящимися договорами
Договоры, исполнение которых продолжится в 2026 году, требуют заключения дополнительных соглашений. По всем отгрузкам 2026 года применяется ставка 22 процента независимо от даты заключения договора. Покупатели должны быть готовы к увеличению стоимости товаров и услуг на 1,67 процента от текущей цены без НДС.
Для минимизации влияния на финансовые показатели рекомендуется завершить исполнение договоров до 31 декабря 2025 года. Альтернативный вариант — согласовать с контрагентами изменение условий оплаты с учетом повышенной ставки НДС. Допсоглашения к договорам позволят избежать споров о распределении дополнительной налоговой нагрузки.
Правила расчета НДС в переходный период официально не установлены. До публикации разъяснений Минфина и ФНС можно руководствоваться подходом из письма ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ о применении ставки на дату отгрузки.
Снижение лимита для освобождения от НДС на УСН до 10 млн рублей
Автоматическое освобождение от НДС на УСН с 2026 года получат только налогоплательщики с доходами до 10 млн рублей за 2025 год, остальные упрощенцы станут плательщиками НДС.
Порог годового дохода для освобождения от НДС на упрощенной системе снижается с 60 до 10 млн рублей. Изменение направлено на противодействие дроблению бизнеса, когда одна компания разделяется на несколько юридических лиц для сохранения права не платить НДС. Упрощенцы с доходами свыше 10 млн рублей за 2025 год автоматически становятся плательщиками НДС с 1 января 2026 года.
Пониженные ставки НДС для упрощенцев сохраняются. Налогоплательщики на УСН с доходами от 10 до 450 млн рублей могут применять специальные ставки 5 или 7 процентов вместо общих 22 или 10 процентов. В этом случае сохраняется только право в полном объеме на вычет входного НДС с авансов и при возврате товаров.
Ставки НДС на УСН в зависимости от дохода
При доходах от 10 до 250 млн рублей за предыдущий год упрощенцы могут применять ставку 5 или 7 процентов по выбору либо общие ставки 22 (10) процентов. Налогоплательщик самостоятельно определяет выгодную ставку и отражает ее в первой декларации по НДС за I квартал 2026 года. Уведомлять налоговую инспекцию о выборе ставки не требуется.
При доходах от 250 до 450 млн рублей применяется ставка 7 процентов либо общие ставки 22 (10) процентов. Превышение лимита в 450 млн рублей означает утрату права на применение УСН и переход на общую систему налогообложения с начала месяца, в котором произошло превышение.
Выбранные специальные ставки ( 5 или 7 процентов) НДС фиксируются на 12 налоговых периодов — три календарных года. Изменить ставку досрочно можно только при превышении лимита доходов, тогда применяется ставка, соответствующая новому диапазону дохода, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Переход с общих ставок 22 или 10 процентов на специальные ставки УСН возможен с начала любого квартала.
Расчет совокупных доходов для целей НДС
При определении права на освобождение от НДС или применение пониженных ставок учитываются доходы от всех видов деятельности. Упрощенцы, совмещающие УСН с патентной системой или автоматизированной УСН, суммируют доходы по всем режимам. Доходы от реализации и внереализационные доходы учитываются по правилам статьи 346.15 Налогового кодекса.
Компании и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН с объектом «доходы», учитывают всю полученную выручку. Налогоплательщики с объектом «доходы минус расходы» также определяют лимит по доходам без уменьшения на расходы. Поступления, не учитываемые при налогообложении на УСН, не влияют на расчет лимита для НДС.
Подготовка к работе с НДС на УСН
Определение налоговой нагрузки на 2026 год требует сравнения вариантов: остаться на УСН с НДС или перейти на общую систему налогообложения. Для упрощенцев с доходами, близкими к 10 млн рублей, возможна оптимизация через перенос части доходов кассовым методом на 2026 год для сохранения освобождения от НДС хотя бы на некоторый период, не превышающий 10 млн. рублей.
Выбор специальных ставок НДС (5 или 7) или общих ставок (22 или 10) процентов зависит от доли входного НДС. При высокой доле расходов с НДС выгоднее общие ставки (22 или 10) процентов, поскольку сумма вычетов может превысить начисленный налог. При низкой доле вычетов предпочтительна ставка 5 или 7 процентов в зависимости от дохода для минимизации налоговой нагрузки.
Перестройка работы с контрагентами критична для компаний, работающих с упрощенцами. Поставщики и покупатели на УСН с 2026 года будут выставлять счета-фактуры с НДС. ФНС контролирует право на вычет НДС по всем сделкам через автоматизированную систему АСК НДС-3, проверка контрагентов требует особого внимания.
Отмена пониженных тарифов страховых взносов для большинства МСП
Пониженный тариф страховых взносов 15 процентов с 2026 года сохраняется только для МСП в приоритетных отраслях, остальные компании переходят на общий тариф 30 процентов.
Пониженные тарифы страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства отменяются для большинства отраслей. Льгота сохраняется только для приоритетных направлений: обрабатывающее производство, транспорт, электроника. Торговля, строительство, добыча полезных ископаемых и ряд других сфер деятельности утрачивают право на пониженный тариф 15 процентов.
Общий тариф страховых взносов составляет 30 процентов с выплат в пределах предельной базы и 15,1 процента с выплат сверх предельной базы. Предельная база по взносам на 2026 год устанавливается в размере 2 979 000 рублей, что на 220 000 рублей больше лимита 2025 года. Рост предельной базы дополнительно увеличивает налоговую нагрузку на фонд оплаты труда.
Приоритетные отрасли для сохранения льготы
Точный перечень приоритетных отраслей устанавливает Правительство отдельным документом. Предположительно право на пониженные тарифы сохранят компании, которые применяли ставку 7,6 процента по специальным основаниям. ИТ-компании столкнутся с повышением тарифа до 15 процентов с выплат в пределах базы, льготная ставка 7,6 процента останется только для выплат сверх предельной базы.
Определение права на льготу происходит по основному коду ОКВЭД компании. До конца 2025 года возможно изменение основного кода через внесение изменений в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. С 2026 года основной вид деятельности налоговые инспекторы определяют по данным статистической отчетности, самостоятельное изменение кода в реестре не влияет на применение тарифа.
Компании, совмещающие несколько видов деятельности, применяют тариф по основному виду ко всем выплатам работникам. Раздельный учет выплат по видам деятельности для целей страховых взносов не предусмотрен. Переквалификация основного вида деятельности в приоритетную отрасль требует реальных изменений в структуре бизнеса и подтверждения данными бухгалтерского учета.
Расчет роста налоговой нагрузки по взносам
Для компании МСП с фондом оплаты труда 10 млн рублей в год отмена льготы означает рост взносов с 1 500 000 до 3 000 000 рублей. Увеличение налоговой нагрузки составляет 1 500 000 рублей или 100 процента от текущей суммы взносов. Существенный рост затрат требует пересмотра финансовой модели бизнеса и возможного повышения цен на товары и услуги.
Компании с зарплатами, близкими к минимальному размеру оплаты труда, столкнутся с дополнительной нагрузкой. С 2026 года вводятся фиксированные страховые взносы для руководителей организаций с зарплатой меньше МРОТ. Минимальный размер взносов рассчитывается от МРОТ, который в 2026 году составит 27 093 рубля.
Фиксированные взносы для руководителей с зарплатой меньше МРОТ
Руководители компаний, получающие зарплату ниже минимального размера оплаты труда, обязаны уплачивать страховые взносы в фиксированном размере. Механизм расчета фиксированных взносов аналогичен взносам индивидуальных предпринимателей за себя. Сумма взносов определяется от МРОТ независимо от фактического размера выплат руководителю.
Нововведение направлено на противодействие схемам минимизации налоговой нагрузки, когда собственники назначают себе символическую зарплату. Фиксированные взносы обеспечивают минимальный уровень отчислений в бюджет даже при формальном трудоустройстве руководителя. Освобождение от уплаты фиксированных взносов не предусмотрено.
Снижение лимита доходов на ПСН до 10 млн рублей
Лимит доходов для применения патентной системы налогообложения снижается с 60 до 10 млн рублей, дополнительно сокращается перечень видов деятельности на ПСН.
Максимальный размер доходов для применения патентной системы налогообложения уменьшается до 10 млн рублей в год. Изменение синхронизировано со снижением лимита для освобождения от НДС на УСН и также направлено на противодействие дроблению бизнеса. Индивидуальные предприниматели с доходами свыше 10 млн рублей утрачивают право на ПСН с начала налогового периода, в котором произошло превышение.
Перечень видов деятельности, подпадающих под патентную систему, сокращается. Ограничения затрагивают наиболее распространенные направления: розничную торговлю и транспортные перевозки. Региональные власти сохраняют право расширять или сужать перечень видов деятельности на ПСН в пределах полномочий, установленных Налоговым кодексом.
Виды деятельности, исключаемые из ПСН
Розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более определенного размера выводится из-под патентной системы. Конкретные параметры ограничений по площади торговых объектов устанавливаются в окончательной редакции закона. Предприниматели, осуществляющие торговлю через крупные магазины, переходят на упрощенную или общую систему налогообложения.
Автотранспортные перевозки грузов и пассажиров с количеством транспортных средств свыше установленного лимита также исключаются из ПСН. Ограничение по количеству автомобилей направлено на вывод из-под патента средних транспортных компаний, использующих специальный режим для минимизации налогов.
Подготовка к изменениям на ПСН
Анализ соответствия условиям применения патентной системы требуется провести до конца 2025 года. Предприниматели, которые утратят право на ПСН, должны выбрать альтернативный налоговый режим: упрощенную систему, общую систему или совмещение режимов по разным видам деятельности. Переход на новый режим оформляется уведомлением в налоговую инспекцию.
Прогнозирование доходов на 2026 год позволяет оценить риск превышения лимита в 10 млн рублей. При доходах, близких к пороговому значению, рекомендуется планировать переход на УСН заранее. Утрата права на патент в середине года влечет пересчет налоговых обязательств с начала периода действия патента.
Изменение правил переноса сроков уплаты налогов при выпадении на выходные
С 2026 года срок уплаты налога, выпадающий на выходной день, переносится на последний рабочий день перед выходным, а не на следующий рабочий день.
Правила переноса крайнего срока уплаты налогов изменяются на противоположные. Если срок уплаты приходится на выходной или нерабочий праздничный день, налог необходимо перечислить в последний рабочий день перед выходным. Ранее в такой ситуации срок сдвигался на первый рабочий день после выходных.
Новый порядок применяется только к налогам и авансовым платежам по налогам. Страховые взносы в налоговую инспекцию и Социальный фонд России, неналоговые сборы, сроки сдачи отчетности и ответы на требования налоговых органов сохраняют прежний порядок переноса — на следующий рабочий день. Различие в правилах переноса сроков создает риск ошибок и начисления пеней.
Обратите внимание на даты 2026 года
В феврале 2026 года срок уплаты налогов 28-е число приходится на субботу. По новым правилам единый налоговый платеж необходимо перечислить 27 февраля. Страховые взносы в ИФНС и СФР можно уплатить до 2 марта включительно, поскольку для взносов действует прежний порядок переноса.
В марте, июне и ноябре 2026 года также возникают ситуации, когда 28-е число выпадает на выходные дни. Налогоплательщикам необходимо составить платежный календарь с учетом новых правил переноса сроков. Автоматизация контроля сроков уплаты в бухгалтерских программах требует обновления алгоритмов расчета крайних дат.
Риск технической недоимки на едином налоговом счете
Раздельная уплата налогов и страховых взносов в разные сроки создает риск возникновения технической недоимки. Налоговые инспекторы резервируют денежные средства с единого налогового счета в определенной последовательности: сначала НДФЛ и страховые взносы, затем остальные налоги. Если 27 февраля перечислить только сумму налогов без взносов, на остальные обязательства денег не хватит.
Техническая недоимка возникает, когда положительное сальдо единого налогового счета недостаточно для резервирования всех платежей с наступившим сроком. ФНС начисляет пени на сумму недоимки, даже если общий баланс ЕНС положительный. Избежать технической недоимки можно, перечислив все налоги и взносы одной суммой в более ранний срок.
Варианты уплаты налогов и взносов в переходные даты
Первый вариант — перечислить все платежи 27 февраля одной суммой на единый налоговый счет. Преимущество подхода — отсутствие риска технической недоимки и пеней. Недостаток — досрочное изъятие денежных средств из оборота на три дня раньше установленного срока для страховых взносов.
Второй вариант — строго следовать срокам Налогового кодекса и перечислять налоги 27 февраля, взносы 2 марта. Подход требует оформления двух платежных поручений и контроля достаточности средств на ЕНС для резервирования в разные даты. Риск технической недоимки высокий, если не учитывать последовательность резервирования платежей налоговой инспекцией.
Досрочная сдача уведомлений по НДФЛ и страховым взносам
С 2026 года налоговые агенты получают право подавать уведомления по НДФЛ и страховым взносам на будущие периоды, включая весь год, резервирование денег на ЕНС происходит после окончания периода.
Уведомления об исчисленных суммах НДФЛ и страховых взносов разрешается подавать досрочно на несколько месяцев вперед или на весь календарный год. Изменение вступает в силу через девять месяцев после публикации закона, предположительно с октября 2026 года. До этого момента налоговые инспекторы отклоняют досрочные уведомления по контрольным соотношениям.
Досрочная подача уведомлений не означает досрочную уплату налогов. Резервирование денежных средств с единого налогового счета по досрочным уведомлениям происходит только после окончания соответствующего отчетного периода. НДФЛ резервируется на второй день после окончания периода, страховые взносы — не позднее 3-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты.
Механизм резервирования по досрочным уведомлениям
По уведомлению об НДФЛ за период с 1 по 22 марта, поданному досрочно в январе, резервирование денег на ЕНС произойдет 24 марта. Если на эту дату сальдо единого налогового счета положительное, налоговая инспекция автоматически зарезервирует сумму из уведомления. При недостаточности средств резервирование происходит в течение трех дней после пополнения ЕНС.
По уведомлению о страховых взносах за март, поданному досрочно, резервирование происходит не позднее 3 апреля. Аналогично НДФЛ при положительном сальдо ЕНС на дату резервирования деньги списываются автоматически. При отрицательном сальдо резервирование откладывается до пополнения счета.
Применение досрочных уведомлений
Досрочная подача уведомлений удобна для компаний со стабильным фондом оплаты труда, когда суммы начислений не меняются от месяца к месяцу. Бухгалтер может подать уведомления на несколько месяцев вперед перед отпуском или командировкой. Изменение сумм в течение года потребует подачи корректирующих уведомлений.
Компании с переменным фондом оплаты труда получают меньше преимуществ от досрочных уведомлений. Сезонные колебания численности и зарплаты требуют регулярной корректировки уведомлений. Ошибки в досрочных уведомлениях исправляются подачей уточненных уведомлений до даты резервирования.
Порядок заполнения уведомлений сохраняется без изменений. Для каждого отчетного периода заполняется отдельный блок уведомления с указанием соответствующего кода периода. Начисления по разным КБК отражаются в отдельных строках уведомления. Одно уведомление может содержать данные по нескольким периодам и КБК.
Отмена электронных форматов ТОРГ-12 и актов с 2026 года
С 1 января 2026 года утрачивают силу форматы электронных накладных ТОРГ-12 и актов, компании переходят на УПД или неформализованные документы в ЭДО.
Электронные форматы товарной накладной ТОРГ-12 и акта о выполненных работах, оказанных услугах прекращают действие с начала 2026 года. Приказ ФНС от 20.01.2025 № ЕД-7-26/28@ отменяет ранее утвержденные форматы. Компании и индивидуальные предприниматели, использующие электронный документооборот, не могут обмениваться формализованными накладными и актами через операторов ЭДО.
Альтернативные варианты оформления первичных документов — универсальный передаточный документ в электронном виде или неформализованные документы. УПД объединяет функции накладной или акта и счета-фактуры, формат УПД сохраняет силу. Неформализованные документы передаются в форматах PDF, JPEG или других, поддерживаемых операторами ЭДО.
Переход на универсальный передаточный документ
Универсальный передаточный документ заменяет одновременно товарную накладную и счет-фактуру или акт и счет-фактуру. Формат УПД утвержден ФНС и продолжает применяться после 1 января 2026 года. Переход на УПД требует согласования с контрагентами и настройки программного обеспечения для формирования документов в установленном формате.
Преимущество УПД — сокращение количества документов в электронном обороте. Один документ выполняет функции первичного документа и счета-фактуры, что упрощает документооборот. Недостаток — необходимость заполнения дополнительных реквизитов, обязательных для счета-фактуры, даже если контрагент не является плательщиком НДС.
Использование неформализованных документов
Неформализованные первичные документы в форматах PDF или JPEG передаются через операторов электронного документооборота без соблюдения утвержденных ФНС форматов. Накладные и акты оформляются в произвольной форме с соблюдением требований к обязательным реквизитам первичных документов. Электронная подпись подтверждает авторство и неизменность документа.
Недостаток неформализованных документов — невозможность направления в налоговую инспекцию в электронном виде по требованию. ФНС принимает в электронном виде только документы в утвержденных форматах. Сканы неформализованных документов необходимо заверять усиленной квалифицированной электронной подписью для направления в ответ на требования.
Бумажный документооборот без изменений
Отмена электронных форматов не влияет на бумажный документооборот. Компании и индивидуальные предприниматели продолжают оформлять бумажные накладные ТОРГ-12 и акты в произвольной форме или по унифицированным формам. ФНС подтвердила, что изменения касаются только электронного документооборота.
Выбор между электронным и бумажным документооборотом остается за участниками сделки. Обязательный электронный документооборот установлен только для счетов-фактур при реализации на сумму свыше 100 000 рублей. Первичные документы оформляются в форме, согласованной контрагентами в договоре.
Используемые нормативные акты
Проект федерального закона № 1026190-8 о внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации
Проект федерального закона о внесении изменений в статьи 58 и 174 Налогового кодекса Российской Федерации
Федеральный закон от 23.07.2025 № 227-ФЗ о внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации
Информация Министерства финансов Российской Федерации от 24.09.2025 о налоговой реформе 2.0
Письмо ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ о применении ставок НДС в переходный период
Письмо ФНС России от 04.02.2025 № ЕА-2-26/1316@ о представлении документов в электронном виде
Информация ФНС России от 10.09.2025 о применении форм первичных документов
Приказ ФНС России от 20.01.2025 № ЕД-7-26/28@ об отмене электронных форматов ТОРГ-12 и актов
Приказ ФНС России от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@ об утверждении контрольных соотношений показателей уведомления об исчисленных суммах налогов
Проект постановления Правительства Российской Федерации об установлении предельной базы по страховым взносам на 2026 год
Проект федерального закона об установлении минимального размера оплаты труда на 2026 год
Вопросы по применению изменений
Как рассчитать увеличение НДС к уплате при повышении ставки с 20 до 22 процентов
Увеличение НДС к уплате зависит от соотношения входного и исходящего НДС. При выручке 100 000 рублей и входном НДС 70 процентов от исходящего рост составит 10 процентов от текущей суммы налога. Компании с высокой долей безналоговых расходов столкнутся с более существенным увеличением нагрузки.
Расчет проводится по формуле: новый НДС к уплате минус текущий НДС к уплате, результат делится на текущий НДС. Для точного прогноза необходимо проанализировать структуру доходов и расходов за предыдущие периоды и оценить долю операций с входным НДС.
Нужно ли уведомлять налоговую инспекцию о выборе специальной ставки НДС на УСН
Уведомлять налоговую инспекцию о применении ставки НДС 5 или 7 процентов не требуется. Выбранная ставка отражается в первой декларации по НДС за I квартал 2026 года. Инспекторы определяют право на применение специальной ставки на основании данных декларации и сведений о доходах налогоплательщика.
Изменить выбранную ставку можно только при изменении размера доходов, если налогоплательщик переходит в другой диапазон. Досрочное изменение ставки без изменения дохода не допускается, специальная ставка фиксируется на 12 налоговых периодов.
Как определить, сохранится ли право на пониженный тариф страховых взносов
Право на пониженный тариф страховых взносов определяется по основному виду деятельности компании. Перечень приоритетных отраслей устанавливает Правительство. До публикации перечня можно ориентироваться на виды деятельности, для которых действовал тариф 7,6 процента.
Основной код ОКВЭД проверяется в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. До конца 2025 года возможно изменение основного кода через регистрирующий орган. С 2026 года основной вид деятельности налоговые инспекторы определяют по данным статистической отчетности независимо от кода в реестре.
Можно ли перечислить налоги и взносы разными платежками в феврале 2026 года
Перечислить налоги и взносы разными платежными поручениями в разные сроки возможно, но это создает риск технической недоимки. Налоги необходимо уплатить 27 февраля, взносы можно перечислить до 2 марта. При раздельной уплате на ЕНС может не хватить средств для резервирования всех обязательств одновременно.
Безопаснее перечислить все платежи одной суммой 27 февраля. Досрочная уплата взносов на три дня исключает риск технической недоимки и начисления пеней. Выбор варианта зависит от приоритетов компании: экономия оборотных средств или минимизация налоговых рисков.
Обязательно ли переходить на УПД с 2026 года
Переход на универсальный передаточный документ не является обязательным. Компании могут продолжать использовать отдельные накладные и акты в бумажном виде или как неформализованные электронные документы. УПД удобен для компаний, полностью перешедших на электронный документооборот и желающих сократить количество документов.
Неформализованные электронные документы имеют недостаток: их нельзя направить в налоговую инспекцию в электронном виде по требованию без дополнительного заверения. Для компаний, регулярно получающих требования о представлении документов, предпочтительнее УПД в утвержденном формате.
Как подать досрочное уведомление по НДФЛ на несколько месяцев
Досрочное уведомление по НДФЛ подается в обычном порядке через оператора электронного документооборота или личный кабинет налогоплательщика. В уведомлении заполняются отдельные блоки для каждого отчетного периода с указанием соответствующих кодов периодов. Одно уведомление может содержать данные за несколько месяцев.
Резервирование денег на едином налоговом счете по досрочному уведомлению происходит после окончания каждого периода. Изменение сумм начислений требует подачи корректирующего уведомления. Право на досрочную подачу уведомлений вступает в силу через девять месяцев после публикации закона.
Нужно ли пересматривать договоры с упрощенцами в связи с введением НДС
Договоры с поставщиками и покупателями на УСН требуют пересмотра условий оплаты. Большинство упрощенцев с 2026 года становятся плательщиками НДС и будут выставлять счета-фактуры. Цены в договорах, заключенных без учета НДС, необходимо скорректировать дополнительными соглашениями.
Покупатели получают право на вычет НДС, уплаченного упрощенцам. Поставщики на УСН обязаны выставлять счета-фактуры и сдавать декларации по НДС. Проверка контрагентов на УСН становится критичной, поскольку ФНС контролирует все вычеты через систему АСК НДС-3.
