📊 Ключевые факты:
- ⚖️ Субъекты ФЗ-115: все НКО, получающие и расходующие денежные средства или иное имущество (ст. 6 п. 1.2 ФЗ-115 от 07.08.2001)
- 📋 Обязанности: регистрация в личном кабинете Росфинмониторинга, разработка ПВК, назначение СДЛ, идентификация, сверка с перечнями
- 🔄 С 14.06.2026 вступают в силу изменения в ст. 7 ФЗ-115 (ФЗ-462 от 15.12.2025) — ПВК подлежат актуализации
- 🔍 Аудитор проверяет: ПВК, регистрацию в ЛК, приказ о назначении СДЛ, журнал идентификации, журнал сверок с перечнями, документы по операциям обязательного контроля (ст. 6 п. 1.2)
- 💰 Штраф по ст. 15.27 ч. 3 КоАП: для юрлица — 700 000–1 000 000 руб. или приостановление деятельности до 90 суток
- 🛡️ АФ «Решение» — ТОП-3 в региональном рейтинге, 17+ лет, 100+ проверок ежегодно, страхование ИНГОССТРАХ 15 млн руб. (ОРНЗ 12006113218)
Почему НКО под особым контролем по ПОД/ФТ
НКО работают с потоками денег, которые Росфинмониторинг относит к категории повышенного риска: благотворительные поступления, гранты, иностранное финансирование. Именно эта специфика сделала сектор приоритетным объектом надзора по противодействию отмыванию денег и финансированию терроризма — задолго до того, как стало модным говорить о комплаенсе.
ФЗ-115 от 07.08.2001 прямо распространяется на организации, получающие и расходующие денежные средства или иное имущество (ст. 6 п. 1.2). Формулировка намеренно широкая: под действие закона попадает практически любая НКО, у которой есть счёт и движение по нему. Размер поступлений, тип уставной деятельности, наличие или отсутствие иностранного финансирования — всё это влияет на объём конкретных обязанностей, но не освобождает от статуса субъекта ПОД/ФТ.
Кто конкретно считается субъектом ФЗ-115 среди НКО?
Субъектами ФЗ-115 признаются НКО, которые получают и расходуют денежные средства или иное имущество: фонды, автономные некоммерческие организации, ассоциации и союзы, религиозные и благотворительные организации. Физические лица и незарегистрированные объединения под обязательный контроль не подпадают. НКО-иностранные агенты по ФЗ-255 от 14.07.2022 несут дополнительные требования — их аудиторские последствия рассмотрены в статье о ФЗ-255 об иностранных агентах.
НКО в системе надзора ФАТФ и Росфинмониторинга
Международные стандарты ФАТФ относят НКО к «уязвимому сектору» для финансирования терроризма. Отсюда — плановые и внеплановые проверки Росфинмониторинга, мониторинг операций, запросы на идентификацию контрагентов. Незнание требований ПОД/ФТ не освобождает от ответственности: отсутствие ПВК или незарегистрированный личный кабинет фиксируются как нарушение немедленно.
Обязанности НКО по ФЗ-115
Шесть обязанностей по ФЗ-115 образуют систему внутреннего контроля: отсутствие любого элемента — основание для предписания Росфинмониторинга.
Регистрация в личном кабинете Росфинмониторинга
НКО встаёт на учёт на fedsfm.ru: через личный кабинет подаются сообщения об операциях, подлежащих обязательному контролю, и о подозрительных операциях. Без регистрации обмен с Росфинмониторингом невозможен — само по себе нарушение ФЗ-115.
Что должны содержать правила внутреннего контроля?
ПВК — внутренний документ НКО, описывающий, как организация реализует обязанности по ПОД/ФТ. Актуальные требования установлены Постановлением Правительства № 1157 от 02.08.2025. Обязательные блоки: процедуры идентификации клиентов и бенефициарных владельцев; критерии выявления подозрительных операций; порядок хранения документов; программа обучения сотрудников. ПВК необходимо актуализировать при каждом изменении законодательства — версии до 2022 года гарантированно устарели.
Специальное должностное лицо. Кого назначают и как обучают
НКО обязана назначить специальное должностное лицо (СДЛ), ответственное за реализацию ПВК. СДЛ назначается приказом руководителя — руководитель вправе принять эти функции на себя. Обязательное условие: прохождение целевого обучения по ПОД/ФТ, подтверждённое документально. Требования к обучению установлены приказом Росфинмониторинга № 203 от 03.08.2010.
Идентификация и верификация. Кого и когда проверяем
НКО идентифицирует отправителей и получателей средств, их представителей, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев. Порядок — приказ Росфинмониторинга № 74 от 23.04.2025. Результаты фиксируются в журнале идентификации — первичный документ, который аудитор запрашивает в числе первых.
Какие операции НКО подпадают под обязательный контроль?
Единого порога нет — основания обязательного контроля по ст. 6 ФЗ-115 зависят от вида операции. Для НКО действует отдельное правило (п. 1.2):
| Вид операции (ст. 6 ФЗ-115) | Порог обязательного контроля |
|---|---|
| Получение и расходование средств НКО (п. 1.2) | Независимо от суммы |
| Любая операция — общее основание (п. 1) | от 1 000 000 руб. |
| Сделка с недвижимостью (п. 1.1) | от 5 000 000 руб. |
| Почтовый перевод (п. 1.7) | от 100 000 руб. |
Само получение или расходование средств НКО — грант, пожертвование, субсидия — подаётся в Росфинмониторинг без привязки к сумме (п. 1.2; прежний порог 100 000 руб. отменён с 01.10.2021). Исключение — отдельные категории (органы власти, госкорпорации, потребкооперативы, ТСН/ТСЖ, торгово-промышленные палаты, образовательные учреждения и др.): на них правило п. 1.2 не распространяется. Если конкретная операция относится к иному виду — например, почтовый перевод или сделка с недвижимостью — применяется его собственный порог. Идентификация проводится по всем операциям независимо от суммы.
Сверка с перечнями и приостановление операций
Организация обязана регулярно сверять своих контрагентов — доноров, грантодателей, партнёров — с перечнями террористов и экстремистов, размещёнными на fedsfm.ru. При выявлении совпадения организация приостанавливает операцию на срок до 5 рабочих дней (ст. 7 п. 10 ФЗ-115) и немедленно уведомляет Росфинмониторинг; Росфинмониторинг вправе продлить приостановление до 30 суток (ст. 8 ФЗ-115). Отсутствие журнала сверок — одно из самых частых нарушений при проверках.
Несоблюдение хотя бы одного из шести пунктов — основание для предписания Росфинмониторинга и возбуждения административного дела по ст. 15.27 КоАП. На практике чаще всего нарушаются: отсутствие актуального ПВК и неназначение СДЛ или отсутствие документов о его обучении.
Перечни Росфинмониторинга и проверка контрагентов
Два перечня, которые ведёт Росфинмониторинг, принципиально различаются по режиму доступа и по последствиям совпадения. Организация должна разбираться в этом различии, чтобы работать с ними правильно.
Какие перечни Росфинмониторинга проверяет НКО?
На fedsfm.ru в открытом доступе — публичный перечень террористов и экстремистов, включающий физических и юридических лиц. Сверка бесплатная, доступна вручную или в автоматическом режиме. Межведомственный перечень предоставляется субъектам ФЗ-115 через личный кабинет Росфинмониторинга в ограниченном режиме. Работа с обоими перечнями обязательна.
Порядок приостановления операции при совпадении
При совпадении с перечнем организация немедленно приостанавливает операцию на срок до 5 рабочих дней (ст. 7 п. 10 ФЗ-115) и уведомляет Росфинмониторинг через личный кабинет; при необходимости Росфинмониторинг вправе продлить приостановление до 30 суток (ст. 8 ФЗ-115). Средства не передаются контрагенту до завершения процедуры. Если Росфинмониторинг не принял решения о дальнейшем замораживании — операция возобновляется. Провести операцию без проверки — прямое нарушение ФЗ-115.
Журнал сверок. Что документировать, чтобы пройти проверку
В журнале сверок фиксируются: дата проверки, наименование и реквизиты проверяемого лица, источник проверки (fedsfm.ru или межведомственный перечень), результат. При проверке Росфинмониторинга или аудитором журнал — первичное подтверждение соблюдения этой обязанности. Типовая ошибка: сверка только при получении крупного гранта, без журнала и без систематики — такой подход не проходит ни одну проверку.
Что проверяет аудитор по линии ПОД/ФТ в НКО
АФ «Решение» включает проверку ПОД/ФТ в стандартный объём аудита НКО и фондов — это часть обязательной процедуры по ФЗ-307 и ФЗ-255.
Шесть документов, которые запрашивает аудитор
Перечень документов, которые АФ «Решение» запрашивает при аудите НКО по линии ПОД/ФТ:
- Подтверждение постановки на учёт в личном кабинете Росфинмониторинга — скриншот или выписка
- Действующие ПВК с датой последнего обновления — проверяем соответствие актуальным требованиям (ПП № 1157 от 02.08.2025)
- Приказ о назначении СДЛ и документы, подтверждающие прохождение им обучения по ПОД/ФТ
- Журнал идентификации клиентов, партнёров, выгодоприобретателей и бенефициарных владельцев
- Журнал сверок с перечнями Росфинмониторинга — с датами и результатами
- Документы по операциям обязательного контроля (получение/расходование НКО — ст. 6 п. 1.2) и история сообщений в Росфинмониторинг через ЛК
Какие нарушения ПОД/ФТ встречаются чаще всего?
По результатам проверок АФ «Решение», три нарушения повторяются с завидной регулярностью. Первое — ПВК разработаны три-пять лет назад и с тех пор не обновлялись: нормативная база менялась в 2022, 2023, 2025 годах, а документ — нет. Второе — СДЛ назначен приказом, но не прошёл обучение или не подтвердил его документально. Третье — журнал сверок с перечнями либо отсутствует, либо заполнялся нерегулярно. Каждое из этих нарушений — самостоятельное основание для предписания по ст. 15.27 КоАП.
Как аудиторская проверка защищает от санкций Росфинмониторинга
Аудиторское заключение — инструмент защиты: организация получает документальную основу для исправления нарушений до прихода Росфинмониторинга. АФ «Решение» — ТОП-3 в региональном рейтинге, более 100 проверок НКО ежегодно — фиксирует каждое нарушение с ссылкой на норму и сроком устранения. Если три из шести документов отсутствуют или устарели, это основание для штрафа по ст. 15.27 ч. 3 КоАП до 1 млн руб. — выявить это лучше на аудите, чем при проверке контролёров.
Штрафы за нарушение ПОД/ФТ. Ст. 15.27 КоАП
Административная ответственность за нарушения ПОД/ФТ дифференцирована по тяжести нарушения и субъекту: за одни и те же действия должностное лицо и организация несут разные санкции. Текущая редакция ст. 15.27 КоАП — с учётом изменений ФЗ-15 от 28.02.2025.
Таблица санкций по ст. 15.27 КоАП РФ
| Часть | Состав | Должностное лицо | Юридическое лицо |
|---|---|---|---|
| Ч. 1 | Неисполнение обязанностей по ПОД/ФТ | 10 000–30 000 руб. | 50 000–100 000 руб. |
| Ч. 3 | Воспрепятствование проверке | 30 000–50 000 руб. или дисквалификация 1–2 года | 700 000–1 000 000 руб. или приостановление деятельности до 90 суток |
Нарушения, касающиеся статуса иностранного агента по ФЗ-255, влекут самостоятельную ответственность по ст. 19.34 КоАП — полный реестр этих санкций рассмотрен в статье об ответственности руководителя НКО.
Чем грозит приостановление деятельности НКО на 90 суток?
Приостановление на три месяца — фактическая остановка организации. Счета замораживаются, проекты прекращаются, гранты зависают. Для НКО с бюджетом 5–10 млн руб. в год это срыв годового плана, потеря донорского доверия и, как правило, аннулирование грантовых соглашений — их условия предполагают непрерывность деятельности. Штраф до 1 млн руб. — сопоставимая по масштабу катастрофа. Обе санкции применялись к НКО в 2023–2025 годах.
Изменения ФЗ-115 с 14.06.2026. Что проверить в ПВК
С 14 июня 2026 года вступили в силу изменения в ст. 7 ФЗ-115 (ФЗ-462 от 15.12.2025). Поправки затрагивают порядок приостановления операций и требования к идентификации (подп. 6 п. 1 ст. 7 ФЗ-115). Любая НКО, чьи ПВК не обновлялись с начала 2026 года, рискует оказаться с устаревшим документом: автоматическое основание для предписания при первой проверке.
Штраф в 1 млн руб. или заморозка на три месяца — не гипотетический риск. Превентивная проверка по линии ПОД/ФТ стоит в разы меньше.
Как АФ «Решение» проверяет соблюдение ПОД/ФТ
АФ «Решение» — 17+ лет на рынке, страхование профессиональной ответственности ИНГОССТРАХ на 15 млн руб. (ОРНЗ 12006113218), ТОП-3 в региональном рейтинге. Работаем с НКО по всей России — удалённо и с выездом в любой регион.
Шесть шагов аудита ПОД/ФТ в НКО
При аудите НКО по линии ПОД/ФТ выполняется шесть последовательных шагов:
- Запрашиваем и анализируем ПВК — проверяем соответствие актуальным требованиям Росфинмониторинга (ПП № 1157 от 02.08.2025, изменения ФЗ-462 с 14.06.2026)
- Проверяем факт регистрации в личном кабинете fedsfm.ru и историю поданных сообщений об операциях
- Верифицируем приказ о назначении СДЛ и документы о прохождении им обязательного обучения
- Сверяем журнал идентификации с операциями получения и расходования (ст. 6 п. 1.2 — обязательный контроль независимо от суммы)
- Проверяем наличие и системное ведение журнала сверок с перечнями Росфинмониторинга
- Фиксируем выявленные нарушения в аудиторском заключении с указанием конкретной нормы и срока устранения
Заключение содержит перечень нарушений с ранжированием по приоритету устранения — организация знает, с чего начать.
Стоимость и форматы работы
Стоимость аудита НКО:
- Стандарт: от 85 000 руб. — включает проверку по всем шести направлениям ПОД/ФТ в составе полного аудита
- Комплексный: от 190 000 руб. — расширенный объём с анализом целевого финансирования, отчётности в Минюст и ГИР БО
Превентивная проверка по линии ПОД/ФТ позволяет устранить нарушения до прихода Росфинмониторинга. Цена — в разы меньше минимального штрафа по ст. 15.27 ч. 3 КоАП.
Получите бесплатную экспресс-диагностику:
- Проверим ключевые участки учёта за 30 минут
- Определим объём работ и рассчитаем стоимость
- Оценим риски по линии ПОД/ФТ до заключения договора
Контакты:
- 📞 Телефон: позвоните для консультации
- 📧 Напишите на сайте: audit-reshenie.ru
- 💰 Стоимость услуг
Читайте также
- Аудит НКО и фондов в 2026 году — полный обзор требований
- Обязательный аудит НКО в 2026 году. Изменения ФЗ-255 — иностранные агенты и ФЗ-255
- Обязательный аудит НКО — критерии, пороговые суммы, порядок
- Ответственность руководителя НКО — штрафы и субсидиарная ответственность
Часто задаваемые вопросы
Все ли НКО обязаны соблюдать ФЗ-115?
Все НКО, получающие и расходующие денежные средства или иное имущество, являются субъектами ФЗ-115 (ст. 6 п. 1.2). Объём конкретных обязанностей — регистрация в ЛК Росфинмониторинга, разработка ПВК, назначение СДЛ — зависит от вида деятельности и источников финансирования. Организации, финансируемые из иностранных источников, несут дополнительные обязанности по ФЗ-255.
Что будет, если ПВК разработаны, но не обновлялись три года?
Устаревшие ПВК, не соответствующие актуальным требованиям Росфинмониторинга, — самостоятельное основание для предписания и штрафа по ст. 15.27 ч. 1 КоАП (50 000–100 000 руб. для юрлица). После принятия ПП № 1157 от 02.08.2025 все ПВК необходимо было актуализировать. С 14.06.2026 вступили в силу изменения ФЗ-462 — ещё один повод для обновления документа. Проверить актуальность ПВК можно в рамках аудита НКО в АФ «Решение».
Обязана ли НКО отчитываться в Росфинмониторинг при каждом пожертвовании?
Получение и расходование НКО денежных средств или имущества подлежит обязательному контролю независимо от суммы (ст. 6 п. 1.2 ФЗ-115; прежний порог 100 000 руб. отменён с 01.10.2021), если НКО не входит в исключённые категории. Прежнее правило «только от крупной суммы» для таких операций НКО больше не действует — по ним подаётся сообщение в Росфинмониторинг. Все операции также идентифицируются независимо от суммы: данные об отправителях и получателях фиксируются в журнале идентификации.
Может ли руководитель НКО сам быть СДЛ?
Да, руководитель вправе исполнять функции специального должностного лица по ПОД/ФТ. Условие одно: прохождение обязательного целевого обучения, подтверждённое документально (сертификат или свидетельство). Отсутствие документов об обучении при наличии приказа о назначении — типичная ошибка, которую аудитор фиксирует как нарушение. Требования к обучению СДЛ установлены приказом Росфинмониторинга № 203 от 03.08.2010.
Как аудитор проверяет ПОД/ФТ в рамках обязательного аудита НКО?
Аудитор запрашивает шесть документов: подтверждение регистрации в ЛК Росфинмониторинга, ПВК с датой обновления, приказ о назначении СДЛ и документы об обучении, журнал идентификации, журнал сверок с перечнями, документы по операциям обязательного контроля (ст. 6 п. 1.2). Выявленные нарушения фиксируются в аудиторском заключении с указанием нарушенной нормы и срока устранения. АФ «Решение» проводит такую проверку в рамках аудита НКО по всей России — и клиент получает документальную основу для исправления до прихода Росфинмониторинга.
