ФНС разъяснила порядок предоставления работодателями вычета за ГТО в размере 18 000 рублей, который можно применить уже в 2025 году. Право на вычет возникает при сдаче норм ГТО с награждением знаком отличия в 2025 году (или подтверждении ранее полученного) и прохождении диспансеризации в году награждения. Работодатель может уменьшить налоговую базу по НДФЛ единовременно в любом месяце после предоставления сотрудником удостоверения о значке и справки о диспансеризации.
Условия получения вычета за ГТО
Право на вычет возникает при одновременном соблюдении двух условий: награждение знаком отличия ГТО и прохождение диспансеризации в соответствующем году.
Требования к награждению значком ГТО:
- Работник сдал нормы ГТО и награжден знаком отличия ГТО в 2025 году.
- Допускается получение значка в предыдущие годы при условии подтверждения звания в 2025 году.
Требования к диспансеризации:
Работник должен пройти диспансеризацию в году награждения знаком отличия или в году подтверждения ранее полученного звания. Диспансеризация в другие годы не дает права на применение вычета.
Порядок предоставления вычета работодателем
Процедура предоставления вычета за ГТО аналогична применению стандартных налоговых вычетов по НДФЛ.
Обращение работника к работодателю:
Сотрудник подает работодателю заявление на предоставление вычета с приложением подтверждающих документов. Обратиться за вычетом можно в любом месяце после получения права на него.
Обязательные документы для получения вычета:
- Удостоверение о вручении значка ГТО – подтверждает факт награждения или подтверждения звания.
- Справка о прохождении диспансеризации – документ, подтверждающий прохождение диспансеризации в году награждения или подтверждения значка.
Сроки применения вычета:
Вычет применяется не ранее месяца подтверждения права на него. Работодатель может уменьшить налоговую базу единовременно в любом месяце после предоставления всех документов.
Практический расчет применения вычета
Размер вычета составляет 18 000 рублей и применяется единовременно при выплате заработной платы.
Пример из разъяснений ФНС
Работник обратился за вычетом в июле 2025 года и предоставил удостоверение о вручении значка ГТО и справку о прохождении диспансеризации.
При выплате заработной платы за август 2025 года работодатель уменьшает налоговую базу по НДФЛ сразу на всю величину вычета – 18 000 рублей.
Если заработная плата работника за август составляет 50 000 рублей, то НДФЛ рассчитывается с суммы 32 000 рублей (50 000 – 18 000).
Особенности применения:
Вычет предоставляется однократно в течение налогового периода. Если размер вычета превышает доходы работника в месяце применения, остаток вычета переносится на следующие месяцы до полного использования.
Используемые нормативные акты
- Статья 216 Налогового кодекса РФ
- Подпункт 2.1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ
- Разъяснения ФНС России
Вопросы по применению разъяснений
Можно ли получить вычет, если значок ГТО получен в 2024 году?
Да, можно получить вычет в 2025 году, если значок получен ранее, но в 2025 году работник подтвердил звание и прошел диспансеризацию в 2025 году.
Что делать, если диспансеризация пройдена в другом году?
Прохождение диспансеризации в году, отличном от года награждения или подтверждения значка ГТО, не дает права на применение вычета. Следует пройти диспансеризацию повторно в соответствующем году.
Может ли работник получить вычет через налоговую инспекцию?
Да, если работодатель не предоставил вычет, работник может обратиться в налоговую инспекцию по окончании налогового периода при подаче декларации о доходах.
Применяется ли вычет при работе по совместительству?
Вычет может быть предоставлен только у одного работодателя по выбору работника. При работе по совместительству следует определить, у какого работодателя будет применяться вычет.
