Как провести налоговый аудит 2026-2027. Этапы и сроки

Главное в цифрах

• Услуга: организация налогового аудита: постановка задачи → договор → проверка → отчёт с рекомендациями
• Основание: ГК РФ ст. 779, гл. 39 (договор возмездного оказания услуг) + ФЗ-307 ст. 9 (аудиторская тайна)
• Срок: 7–14 рабочих дней — в зависимости от объёма проверки
• Стоимость: от 50 000 ₽ — прайс налоговых услуг
• Риск: доначисление, найденное налоговой самостоятельно, — штраф 20% от неуплаченной суммы (ст. 122 п. 1 НК РФ), при умысле — 40% (п. 3)

Как формируется задание: заявка и согласование объёма

Налоговый аудит в АФ «Решение» начинается с заявки, по которой аудитор оценивает объём работы — от него зависят и срок, и цена. Готового тарифа с фиксированным набором работ для всех клиентов услуга не предполагает: прежде чем назвать срок и цену, аудитор уточняет параметры конкретной задачи.

Чтобы провести налоговый аудит, компания и аудитор проходят шесть шагов — от заявки до передачи отчёта:

Все этапы налогового аудита зависят друг от друга: объём, зафиксированный в договоре, определяет состав документов, а документы — глубину проверки.

Проверяем задачу по пяти факторам, которые компания публикует для налогового аудита:

• годовой оборот и размер бизнеса;
• система налогообложения (ОСН, УСН, ЕСХН, ПСН);
• количество налогов и сложность операций;
• период проверки и объём документооборота;
• срочность выполнения работ.

Первый разговор с аудитором — это уточнение именно этих пяти параметров: их сочетание определяет и срок, и цену. Итоговый срок работы по договору — от 7 до 14 рабочих дней, и он тоже зависит от объёма проверки, определённого на этом шаге.

Что стоит подготовить до заявки

Заявку проще оценить, если у компании уже есть примерное представление о периоде проверки — конкретный год, квартал или отдельная сделка — и о применяемой системе налогообложения. Эти два параметра из пяти сразу сужают диапазон объёма, который аудитор оценивает: проверка одного квартала по УСН требует другого объёма работы, чем проверка трёх лет по ОСН с внешнеэкономическими операциями. С этими двумя ориентирами аудитор называет предварительную оценку объёма уже на первом звонке.

Договор на налоговый аудит: какой это документ и что фиксируют стороны

Налоговый аудит оформляется договором возмездного оказания услуг, и в нём стороны фиксируют объём, цену, сроки и конфиденциальность. Исполнитель обязуется оказать услуги, а заказчик — оплатить их (ГК РФ ст. 779 ч. 1). Правила той же главы 39 ГК РФ применяются к аудиторским и консультационным услугам одинаково (ч. 2 той же статьи) — отдельной главы именно про «налоговый аудит» в кодексе нет, это тот же договорный тип, что и любая консультационная услуга.

Договор с АФ «Решение» строится на свободе договора: граждане и юридические лица свободны в его заключении (ГК РФ ст. 421 ч. 1), а условия определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, прямо предписанных законом (ч. 4 той же статьи). Отсюда следует, что объём проверки, конкретные сроки и порядок передачи документов стороны определяют сами, в тексте договора, — кодекс задаёт только рамку: саму свободу договора и случаи, прямо предписанные законом.

Итоговая цена — индивидуальный расчёт после анализа документов, зафиксированный в договоре без доплат сверху согласованной суммы. Раз цена согласована и внесена в договор, дополнительных счетов за тот же объём работы не будет. Цену определяют объём задания, число проверяемых налогов и глубина периода — здесь важно только то, что цена и объём закрепляются договором.

Договор фиксирует и конфиденциальность: сведения и документы, которые аудитор получает при проверке, составляют аудиторскую тайну по закону (ФЗ-307 ст. 9 ч. 1) — независимо от того, упомянуто это в тексте договора отдельно или нет. Доступ к этим сведениям закон всё же не закрывает полностью: когда именно ФНС вправе получить документы у аудитора по ст. 93.2 НК РФ и на каких условиях.

Можно ли изменить объём после подписания

Да: договор — соглашение сторон, и стороны свободны определять его условия (ГК РФ ст. 421 ч. 1 и ч. 4). Изменение объёма проверки или сроков после подписания оформляется тем же порядком, каким заключался сам договор, — дополнительным соглашением, если стороны предусмотрели такую возможность в основном тексте. На практике это чаще всего случается, когда в ходе проверки обнаруживается операция, требующая проверки за смежный период, — тогда стороны подписывают допсоглашение на дополнительный объём и цену; согласованная часть работы остаётся в силе в исходном виде. Конфиденциальность, закреплённая договором, распространяется и на документы, которые аудитор запросит уже на следующем шаге по согласованному объёму.

Какие документы запрашивает аудитор

Документы для налогового аудита аудитор запрашивает под конкретную задачу: готового перечня, одинакового для всех клиентов, услуга не предусматривает — состав зависит от системы налогообложения компании и периода проверки. Объём документооборота — один из пяти факторов цены: чем больше документов нужно поднять и чем шире период, тем больше времени и ресурсов уходит на проверку.

Состав документов, которые запрашивает аудитор, согласуется индивидуально под конкретную задачу; единого шаблона документов для всех клиентов услуга не использует. Категории того, что запрашивается, зависят от системы налогообложения и периода проверки, определённых на этапе заявки, — точный перечень аудитор формирует после того, как увидит структуру операций конкретной компании.

Все сведения и документы, которые аудитор получает при проверке, — аудиторская тайна по закону (ФЗ-307 ст. 9 ч. 1). Передача этих сведений третьим лицам без письменного согласия компании запрещена, кроме случаев, которые прямо называет закон (ст. 9 ч. 3–4). Аудиторская тайна не абсолютна: НК РФ ст. 93.2 даёт налоговой право обратиться к части этих документов в отдельных случаях — когда именно и по каким документам работает это исключение.

Похожая логика подготовки документов действует и в обязательном аудите бухгалтерской отчётности: чек-лист подготовки документов к аудиту написан для этой, другой услуги. Общий принцип совпадает — состав документов растёт вместе с объёмом операций, — а конкретный набор документов у двух услуг разный.

Что определяет глубину проверки: правовой статус услуги и формат работы

Глубина проверки зависит от объёма задания, определённого на этапе заявки. Аудит по ФЗ-307 (ст. 1 ч. 3) — это проверка именно бухгалтерской (финансовой) отчётности. Налоговое консультирование, постановку и ведение налогового учёта, составление налоговых расчётов и деклараций закон называет прочими услугами, связанными с аудиторской деятельностью (ст. 1 ч. 7 п. 2), — именно к этой категории относится налоговый аудит: почему налоговый аудит остаётся добровольной услугой независимо от порогов ст. 5 ФЗ-307.

Эта классификация касается предмета услуги. Отдельно от неё стоят требования к самой аудиторской организации: она обязана соблюдать независимость и правила независимости аудиторов при оказании услуг, предусмотренных ФЗ-307 (ст. 8 ч. 3–4), и выполнять дополнительные требования СРО аудиторов к аудиторским процедурам, обязательные для аудиторских организаций и аудиторов в целом (ст. 7 ч. 2 п. 3). Это требования к организации как таковой, применимые к любой её работе, регулируемой законом, — они не превращают налоговый аудит в аудит бухгалтерской отчётности и не подчиняют его тем же процедурным стандартам.

Закон определяет стандарты аудиторской деятельности как международные стандарты аудита, признанные в порядке, установленном Правительством РФ (ФЗ-307 ст. 1 ч. 2). Это определение написано для аудита в целом — отдельного норматива, который обязывал бы применять конкретные международные стандарты именно к налоговому аудиту как прочей услуге, закон не содержит.

Работаем очно и дистанционно; дистанционный формат снижает стоимость проверки за счёт экономии на выездах.

Срочность и формат работы согласуются на старте

Срочность выполнения работ — один из пяти факторов цены, и она согласуется на этапе заявки. Промежуточные результаты — по графику работы, согласованному в договоре: клиент получает их каждые 2–3 дня, а итоговый детальный отчёт передаётся по завершении всей работы. Дистанционный формат при этом не прерывает текущую работу компании-заказчика в течение всего срока — проверка идёт параллельно обычным процессам бухгалтерии, без выделенного времени под визиты аудитора.

Итоговый документ: что получает компания по итогам проверки

Провести налоговый аудит — значит получить детальный отчёт с перечнем нарушений, расчётом возможных доначислений и рекомендациями. В отчёте выявляем нарушения со ссылками на статьи НК РФ, рассчитываем потенциальные доначисления по каждому нарушению и анализируем налоговые позиции с учётом судебной практики — так выглядит письменный результат, который передаём компании.

Аудиторское заключение — отдельный, определённый законом документ (ФЗ-307 ст. 6 ч. 1): официальный документ с мнением аудиторской организации о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчётности. Налоговый аудит оформляется как прочая услуга, связанная с аудиторской деятельностью (ст. 1 ч. 7 п. 2 того же закона). По его итогам аудиторское заключение не выдаётся.

Для контрагента, банка или тендера нужен документ именно со словом «аудиторское заключение» — компания заказывает для этого отдельную услугу: обязательный или инициативный аудит бухгалтерской отчётности. Это разные предметы договора, хотя обе услуги можно заказать вместе. По итогам аудита бухгалтерской отчётности выдаются разные виды заключений со своими сроками подачи в налоговую и Федресурс; предмет проверки у двух услуг тоже отличается — расчёт и уплата налогов против самой бухгалтерской (финансовой) отчётности.

Что делать с результатами: план устранения и следующий шаг

Отчёт по итогам налогового аудита сопровождается практическими рекомендациями, а разъяснения по их внедрению компания получает от аудитора в течение трёх месяцев после передачи отчёта. В тот же комплект консультационной поддержки входят помощь в подготовке ответов на требования налоговой и сопровождение при налоговых проверках.

Это план устранения выявленных рисков в том виде, в котором его формулирует аудитор: комплект рекомендаций с сопровождением их внедрения. Находим нарушения на этапе проверки — закрываем их уже на этапе внедрения, с разъяснениями по каждой рекомендации в течение трёх месяцев после передачи отчёта.

Если проверка нашла ошибку, которую нужно исправить в отчётности перед налоговой, — следующий шаг: уточнённая декларация, освобождение от штрафа, окно перед выездной проверкой.

Как заказать налоговый аудит в АФ «Решение»

Чтобы заказать налоговый аудит, достаточно описать задачу — систему налогообложения, период проверки и её причину, — и аудитор оценит объём в рамках заявки. Дальше идут те же этапы: договор фиксирует объём и цену, аудитор запрашивает документы, работа занимает от 7 до 14 рабочих дней, компания получает отчёт с рекомендациями.

АФ «Решение» входит в ТОП-3 в региональном рейтинге аудиторских компаний. Работа аудиторов застрахована — страхование профответственности ИНГОССТРАХ, 15 млн ₽.

Что делаем по заявке на налоговый аудит:

• Оценим объём проверки по вашей задаче и укажем срок — от 7 до 14 рабочих дней — до подписания договора.
• Зафиксируем объём работы, цену и конфиденциальность в договоре возмездного оказания услуг — без доплат сверху согласованной суммы.
• Передадим детальный отчёт с рекомендациями и три месяца консультационной поддержки по их внедрению.

Контакты:

• 📞 +7 (383) 310-00-10
• 📧 office@audit-reshenie.ru
• ✍️ Оставить заявку
• 💰 провести налоговый аудит — стоимость
• 📋 Налоговый аудит — проверка налогового учёта, расчётов с бюджетом и рисков доначислений

Читайте также

• Налоговый аудит компании — что это за услуга по закону, аудиторская тайна и её исключения
• От чего зависит стоимость налогового аудита — детальный расчёт цены по факторам
• Что делать после налогового аудита — уточнённая декларация, освобождение от штрафа, окно перед выездной проверкой

Часто задаваемые вопросы