С 1 января 2025 года плательщики УСН, исчисляющие НДС по специальным ставкам 5% или 7%, должны отражать новые ставки в кассовых чеках.
Приказ ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@ устанавливает обновленные требования к оформлению чеков ККТ. При отсутствии обновленной прошивки кассовых аппаратов разрешается временно применять действующий формат чеков с использованием специальных тегов для сумм без НДС.
Переход на новый формат чеков станет обязательным после выпуска обновлений программного обеспечения ККТ производителями. В конце статьи чек-лист по применению новых правил оформления кассовых чеков для плательщиков УСН с НДС.
Основные изменения в оформлении кассовых чеков
Новый порядок применения ККТ затрагивает плательщиков УСН, выбравших специальные ставки НДС и требует обновления программного обеспечения кассовых аппаратов
Нормативное регулирование
Изменения вносятся в Приказ ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@, определяющий форматы фискальных документов. Обновленные требования устанавливают порядок отражения в чеках специальных ставок НДС 5% и 7% для плательщиков УСН.
Технические требования к ККТ
Применение новых правил требует обновления программного обеспечения контрольно-кассовой техники. Производители ККТ должны разработать и предоставить пользователям обновленные прошивки, поддерживающие указание специальных ставок НДС в кассовых чеках.
Временный порядок оформления чеков
При отсутствии обновленного программного обеспечения пользователи ККТ могут продолжить работу по действующим правилам с соблюдением особых условий
Особенности переходного периода
До выхода обновлений программного обеспечения ККТ пользователи могут формировать чеки с использованием следующих реквизитов:
- Тег 1105 “сумма расчета по чеку без НДС”
- Тег 1183 “сумма расчетов без НДС”
При этом сумма расчета в чеке должна включать НДС по специальным ставкам 5% или 7%.
Переход на новый порядок после обновления ККТ
После получения обновленной прошивки пользователи обязаны перейти на формирование чеков с указанием специальных ставок НДС
Производители ККТ обеспечат выпуск обновлений программного обеспечения, поддерживающего новые ставки НДС. После появления такого обновления пользователи должны установить его и начать формировать кассовые чеки с указанием специальных ставок НДС 5% или 7%.
Чек-лист по применению новых правил оформления кассовых чеков
⒈ Проверка готовности к изменениям:
- Уточнить у производителя ККТ сроки выпуска обновления прошивки
- Определить текущую версию программного обеспечения ККТ
- Проверить техническую возможность установки обновлений
⒉ Действия до получения обновления ККТ:
- Использовать тег 1105 для указания суммы расчета по чеку без НДС
- Применять тег 1183 для суммы расчетов без НДС
- Включать в сумму расчета НДС по специальным ставкам
Используемые нормативные акты
- Приказ ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@ “Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию” – устанавливает требования к оформлению кассовых чеков и порядок применения специальных ставок НДС.
Частые вопросы по новым правилам оформления чеков
Можно ли продолжать работать без обновления ККТ после 1 января 2025 года?
Да, временно можно продолжить работу без обновления. ФНС предусмотрела переходный период, в течение которого разрешается использовать действующий формат чеков с применением специальных тегов.
Это решение принято для обеспечения непрерывности работы бизнеса в случае, если производители ККТ не успеют предоставить обновленное программное обеспечение к началу 2025 года.
При этом необходимо правильно указывать суммы расчета, включая в них НДС по специальным ставкам.
Как убедиться в правильности оформления чеков до обновления ККТ?
В чеке должны присутствовать теги 1105 и 1183, отражающие суммы без НДС. Общая сумма расчета должна включать НДС по специальным ставкам.
Правильность оформления можно проверить путем сверки сумм в чеке с данными учета. При этом все расчеты должны соответствовать применяемой специальной ставке НДС.
Рекомендуется сохранять образцы чеков для последующего контроля и сверки с налоговой отчетностью.
Как определить, поддерживает ли ККТ новые ставки НДС?
Информацию о поддержке новых ставок необходимо уточнить у производителя ККТ или в центре технического обслуживания.
Производители должны заранее проинформировать пользователей о выпуске обновлений и порядке их установки. Актуальную информацию также можно найти на официальных сайтах производителей ККТ.
После выхода обновления центр технического обслуживания поможет установить его и настроить применение новых ставок.
