По итогам встречи Президента РФ с представителями “Деловой России” 13 мая 2025 года утверждены поручения по корректировке шести направлений налогового законодательства.
Изменения затронут налогообложение нерезидентов, распределение НДС от общественного питания, параметры инвестиционных вычетов, режим НПД, условия применения УСН для торговых организаций и налоговое стимулирование держателей акций публичных компаний. Конкретные предложения по реализации поручений должны быть разработаны профильными ведомствами в установленные сроки.
Совершенствование налогообложения нерезидентов РФ
Поручено внести предложения по корректировке механизма налогообложения лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ
Действующий порядок налогообложения доходов нерезидентов требует пересмотра с учетом современных экономических реалий. Профильным ведомствам предстоит проанализировать эффективность применяемых ставок налогообложения, порядок определения источника доходов и механизмы администрирования.
Основные направления совершенствования могут включать унификацию подходов к налогообложению различных видов доходов нерезидентов, упрощение процедур постановки на учет и снятия с учета, а также оптимизацию документооборота при исчислении и уплате налогов.
Зачисление НДС от общественного питания в муниципальные бюджеты
Предусматривается направление фиксированной части НДС от услуг общественного питания в бюджеты муниципальных образований
Поручение касается изменения порядка распределения НДС, уплачиваемого юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями при оказании услуг общественного питания. Фиксированная часть этого налога должна поступать в бюджеты муниципальных образований, на территориях которых фактически оказываются услуги.
Расширение федерального инвестиционного налогового вычета
Планируется корректировка параметров ФИНВ с возможностью одновременного применения федерального и регионального вычетов
Федеральный инвестиционный налоговый вычет получит дополнительные возможности применения. Центральное изменение – установление права на одновременное использование федерального и регионального инвестиционных налоговых вычетов, что существенно повысит их совокупную эффективность для инвесторов.
Планируется также расширение перечня видов экономической деятельности, при осуществлении которых может применяться федеральный инвестиционный налоговый вычет. Это создаст дополнительные стимулы для инвестиций в приоритетные отрасли экономики.
Анализ эффективности налога на профессиональный доход
Требуется оценка результатов эксперимента по НПД и предотвращение злоупотреблений при его применении
Эксперимент по применению налога на профессиональный доход подлежит комплексной оценке эффективности. Особое внимание уделяется случаям привлечения работодателями лиц, применяющих НПД, в целях оптимизации налогообложения вместо оформления трудовых отношений.
По результатам анализа должны быть разработаны предложения по совершенствованию параметров НПД с учетом планируемого срока завершения эксперимента. Корректировки могут затронуть как условия применения режима, так и механизмы контроля за его использованием.
Корректировка параметров упрощенной системы налогообложения
Анализу подлежат новые параметры УСН с особым вниманием к торговым организациям и их переходу на НДС
Параметры упрощенной системы налогообложения, действующие с 1 января 2025 года, требуют корректировки на основе практики их применения. Для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговую деятельность, предусматривается снижение размера дохода, по достижении которого они становятся плательщиками НДС.
Планируется также поэтапный отказ торговых организаций от применения УСН. Такой подход обеспечит более справедливое налогообложение в торговой сфере и сократит возможности для необоснованной налоговой оптимизации через применение упрощенных режимов.
Налоговое стимулирование держателей акций публичных компаний
Предлагается отмена ограничений по минимальному сроку владения акциями и предельному размеру дохода от их реализации
Физические лица, владеющие акциями публичных компаний, приобретенными в рамках первичного или вторичного размещения на внутреннем рынке, получат дополнительные налоговые льготы. Планируется отмена условий о минимальном сроке владения акциями для получения налогового освобождения.
Также рассматривается отмена ограничений по предельному размеру дохода от реализации акций, подлежащего освобождению от налогообложения. Эти меры направлены на повышение привлекательности инвестиций в российские публичные компании для частных инвесторов.
Используемые нормативные акты
Перечень поручений по итогам встречи с членами “Деловой России” (утв. Президентом РФ 23 июня 2025 г.)
Вопросы по применению планируемых изменений
Когда вступят в силу изменения по налогообложению нерезидентов?
Конкретные сроки вступления в силу изменений будут определены после разработки соответствующих предложений профильными ведомствами. В поручениях не установлены конкретные временные рамки для реализации данного направления.
Какая именно часть НДС от общественного питания будет направляться в местные бюджеты?
Размер фиксированной части НДС, подлежащей зачислению в муниципальные бюджеты, будет определен при разработке конкретных предложений по реализации поручения. В настоящее время параметры такого распределения не установлены.
Можно ли будет применять федеральный и региональный инвестиционные вычеты одновременно?
Да, одним из направлений корректировки параметров федерального инвестиционного налогового вычета является установление возможности его одновременного применения с региональным инвестиционным налоговым вычетом.
Будет ли отменен режим НПД по итогам анализа эффективности?
Решение о дальнейшей судьбе налога на профессиональный доход будет принято по результатам комплексного анализа эффективности эксперимента. Поручение предусматривает разработку предложений по совершенствованию НПД, а не его отмену.
Какой размер дохода планируется установить для торговых организаций на УСН?
Конкретный размер дохода, по достижении которого торговые организации станут плательщиками НДС, будет определен при разработке предложений по корректировке параметров УСН. В поручении указано только направление изменений – снижение этого лимита.
Отменят ли полностью ограничения по срокам владения акциями?
Поручение предусматривает рассмотрение вопроса об отмене условий о минимальном сроке владения акциями публичных компаний для получения налоговых льгот. Окончательное решение будет принято по результатам разработки соответствующих предложений.
В какие сроки должны быть разработаны предложения по всем поручениям?
Конкретные сроки исполнения поручений в опубликованном перечне не указаны. Временные рамки для разработки предложений по каждому направлению будут установлены в рабочем порядке профильными ведомствами.
