С 1 ноября 2025 года налоговые органы получат право взыскивать долги с физических лиц во внесудебном порядке согласно поправкам к НК РФ и Закону об исполнительном производстве. Новый порядок применяется только к налогам, которые физлица исчисляют самостоятельно при подаче деклараций или работе в режиме НПД. Судебный контроль сохраняется при споре о законности требований инспекции или обжаловании налогового долга физическим лицом.
Переход от судебного к внесудебному взысканию
Налоговые органы получают право взыскивать долги с физлиц без обращения в суд, что сокращает процедуру взыскания.
Ранее взыскание налоговых долгов с физических лиц осуществлялось исключительно в судебном порядке. С 1 ноября 2025 года налоговые инспекции смогут обращаться напрямую к службе судебных приставов для принудительного взыскания задолженности.
Внесудебный порядок взыскания налоговых долгов распространяется только на физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Для ИП сохраняется действующий порядок взыскания через суд.
Судебный контроль остается обязательным в двух случаях:
- При споре о законности и обоснованности требований налоговой инспекции
- При обжаловании физическим лицом налогового долга
Если физлицо подает возражения против требований инспекции, взыскание возможно только через судебную процедуру с полным рассмотрением обстоятельств дела.
Категории налогов для внесудебного взыскания
Новый порядок применяется исключительно к налогам, которые физические лица исчисляют и декларируют самостоятельно.
Внесудебное взыскание налоговых долгов действует только в отношении налогов, по которым физлицо самостоятельно определяет сумму к доплате:
Налоги при подаче деклараций:
- НДФЛ с доходов от продажи имущества
- НДФЛ с доходов от сдачи в аренду недвижимости
- НДФЛ с других доходов, подлежащих декларированию
Налог на профессиональный доход (НПД):
- Задолженность по НПД при работе в режиме самозанятости
- Доначисления по результатам проверок плательщиков НПД
Взыскание налогов, доначисленных инспекцией по результатам камеральных или выездных проверок, продолжает осуществляться в судебном порядке независимо от категории налогоплательщика.
Процедура обжалования налоговых требований
Право физлица на обжалование налогового долга автоматически переводит взыскание в судебный порядок.
Физическое лицо сохраняет право обжаловать требования налоговой инспекции в административном и судебном порядке. Подача возражений или жалобы на требование об уплате налога блокирует возможность внесудебного взыскания.
Порядок защиты прав налогоплательщика:
⒈ Административное обжалование – подача возражений в вышестоящий налоговый орган в течение месяца с момента получения требования
⒉ Судебное обжалование – обращение в арбитражный суд с заявлением о признании требования незаконным в течение трех месяцев
⒊ Приостановление взыскания – при подаче обжалования процедура внесудебного взыскания приостанавливается до окончательного разрешения спора
Налоговые органы обязаны уведомлять физлицо о намерении обратиться к судебным приставам и предоставлять срок для добровольного погашения задолженности или подачи возражений.
Влияние изменений на права налогоплательщиков
Ускорение процедуры взыскания требует от физлиц более внимательного отношения к соблюдению налоговых обязательств и срокам их исполнения.
Новый порядок взыскания налоговых долгов сокращает время от выставления требования до начала принудительного взыскания. Физлицам необходимо более оперативно реагировать на требования налоговых органов.
Основные изменения для налогоплательщиков:
- Сокращение сроков между требованием об уплате и началом принудительного взыскания
- Необходимость более быстрого реагирования на налоговые требования
- Повышенная ответственность за своевременную подачу деклараций и уплату налогов
Права физлиц на защиту своих интересов остаются неизменными. Сохраняется возможность обжалования требований инспекции и получения отсрочки или рассрочки по уплате налогов при наличии оснований.
Важность своевременного обращения за разъяснениями к налоговым консультантам возрастает, поскольку ошибки в расчете и уплате налогов могут привести к более быстрому началу принудительного взыскания.
Используемые нормативные акты
Федеральный закон от 31.07.2025 N 287-ФЗ
Вопросы по применению изменений
Распространяется ли внесудебное взыскание на все налоги физлиц?
Нет, внесудебное взыскание применяется только к налогам, которые физлицо исчисляет самостоятельно при подаче деклараций или работе в режиме НПД. НДФЛ, удерживаемый налоговыми агентами, и имущественные налоги, доначисленные инспекцией, взыскиваются в прежнем порядке через суд.
Можно ли остановить внесудебное взыскание после его начала?
Да, подача возражений против требования инспекции или обжалование налогового долга в любой момент переводит взыскание в судебный порядок. Принудительные меры приостанавливаются до разрешения спора.
Изменятся ли сроки для обжалования налоговых требований?
Нет, сроки обжалования остаются прежними: месяц для административного обжалования и три месяца для судебного. Однако реагировать на требования нужно быстрее из-за сокращения времени до начала принудительного взыскания.
Касается ли изменение индивидуальных предпринимателей?
Нет, новый порядок внесудебного взыскания не распространяется на индивидуальных предпринимателей. Для ИП сохраняется действующий судебный порядок взыскания налоговых долгов.
Что делать, если не согласен с суммой долга в требовании?
Необходимо немедленно подать возражения в налоговый орган или обратиться в суд с заявлением о признании требования незаконным. Это автоматически переведет дело в судебный порядок рассмотрения и приостановит принудительное взыскание.
