ФНС России напоминает о действующих налоговых вычетах для семей с тремя и более несовершеннолетними детьми по имущественным налогам и земельному налогу. Многодетные родители получают дополнительные вычеты сверх базовых: 7 кв. м по жилому дому и 5 кв. м по квартире на каждого ребенка, а также льготу по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв. м участка. Вычеты применяются автоматически при информационном обмене между налоговыми органами и органами соцзащиты, либо по уведомлению налогоплательщика для выбора конкретного объекта недвижимости.
Размеры налоговых вычетов для многодетных семей
Многодетные родители получают дополнительные вычеты сверх стандартных льгот по имущественным налогам в зависимости от типа объекта недвижимости.
По налогу на имущество физических лиц многодетные семьи получают базовые вычеты плюс дополнительные на каждого несовершеннолетнего ребенка:
- Жилой дом : базовый вычет 50 кв. м + 7 кв. м на каждого ребенка
- Квартира : базовый вычет 20 кв. м + 5 кв. м на каждого ребенка
По земельному налогу для многодетных родителей налоговая база сокращается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка. Льгота распространяется на участки, находящиеся в собственности, постоянном бессрочном пользовании или пожизненном наследуемом владении.
Все перечисленные вычеты предоставляются в отношении одного объекта налогообложения каждого вида. При применении вычетов налоговая база рассчитывается исходя из кадастровой стоимости соответствующей площади объекта.
Расчет вычета для многодетной семьи
Семья с тремя детьми владеет квартирой площадью 80 кв. м с кадастровой стоимостью 4 000 000 рублей.
Размер вычета составит: 20 кв. м (базовый) + 15 кв. м (5 кв. м × 3 ребенка) = 35 кв. м
Сумма вычета: 4 000 000 × 35 / 80 = 1 750 000 рублей кадастровой стоимости исключается из налогообложения
Порядок предоставления вычетов многодетным
Вычеты применяются по уведомлению налогоплательщика для выбора объекта или автоматически к объекту с максимальной суммой налога.
Налогоплательщик может самостоятельно выбрать объект для применения льготы, направив уведомление в налоговый орган . В уведомлении указывается конкретный объект недвижимости каждого вида, к которому должен применяться вычет.
При непредставлении уведомления вычет применяется автоматически в отношении одного объекта налогообложения соответствующего вида с максимальной исчисленной суммой налога за истекший календарный год.
Размеры примененных вычетов отражаются в налоговом уведомлении, направляемом налогоплательщику. Если при применении вычетов налоговая база принимает отрицательное значение, она признается равной нулю.
Беззаявительный порядок применения льгот
Налоговые органы автоматически применяют вычеты на основе данных, полученных от органов соцзащиты и Социального фонда России.
Для проактивного применения вычетов без заявления налогоплательщика предусмотрен ежегодный информационный обмен сведениями о многодетных лицах между:
- налоговыми органами
- органами социальной защиты населения
- Социальным фондом России
Дополнительные муниципальные льготы
Представительные органы муниципальных образований могут устанавливать дополнительные налоговые вычеты сверх федеральных льгот.
Дополнительные налоговые вычеты могут устанавливаться нормативными актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения объектов недвижимости.
С действующими муниципальными льготами можно ознакомиться на сайте ФНС России в сервисе “Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам” . Сервис содержит актуальную информацию по всем муниципальным образованиям России.
Используемые нормативные акты
- Информация Федеральной налоговой службы от 7 августа 2025 г.
- Пункты 3-5, 6.1 ст. 403 НК РФ
- Подп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ
Практические вопросы по применению вычетов
На сколько объектов можно получить льготу многодетной семье?
Вычет предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида. То есть многодетная семья может получить льготу по одному жилому дому, одной квартире и одному земельному участку одновременно.
Что делать, если у многодетной семьи несколько квартир?
При наличии нескольких объектов одного вида следует подать уведомление в налоговый орган с указанием конкретного объекта для применения льготы. Без уведомления вычет автоматически применится к объекту с максимальной суммой налога.
Распространяется ли льгота на коммерческую недвижимость?
Нет, вычеты применяются только к жилым домам, квартирам и земельным участкам. Коммерческая недвижимость не подпадает под действие льгот для многодетных семей.
Нужно ли ежегодно подтверждать статус многодетной семьи?
Нет, благодаря информационному обмену между ведомствами налоговые органы автоматически получают актуальные сведения о многодетных лицах. Дополнительное подтверждение статуса не требуется.
Как узнать о дополнительных муниципальных льготах?
Информация о муниципальных льготах размещена на сайте ФНС России в сервисе “Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам”. Также можно обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения недвижимости.
