С 1 января 2025 года вступают в силу новые правила, ограничивающие применение льгот по НДФЛ при реализации долей и акций со сроком владения более 5 лет.
Эти изменения коснутся тех, чьи доходы превышают 50 млн рублей в год.
В статье мы подробно рассмотрим эти изменения, их влияние на налогоплательщиков и что необходимо знать, чтобы быть готовым к новым правилам. В конце статьи чек-лист по теме статьи.
Что изменилось в налогообложении долей и акций?
С 1 января 2025 года вводится ограничение на применение льгот по НДФЛ при реализации долей и акций со сроком владения более 5 лет для лиц с годовым доходом свыше 50 млн рублей.
Раньше владельцы долей и акций, которые держали их более 5 лет, могли пользоваться льготой и не платить НДФЛ при их продаже. Теперь же ситуация изменилась.
Кого затронут новые правила?
Новые правила применяются к физическим лицам, чей годовой доход превышает 50 млн рублей и которые владеют долями или акциями более 5 лет.
Эти изменения направлены на крупных инвесторов и владельцев бизнеса. Если ваш годовой доход не достигает 50 млн рублей, вы можете продолжать пользоваться существующими льготами. Однако, если ваш доход превышает эту сумму, вам следует внимательно изучить новые правила.
Как будет рассчитываться НДФЛ по новым правилам?
С 1 января 2025 года с суммы дохода, превышающей 50 млн рублей, необходимо будет уплатить НДФЛ по ставке 15%.
Рассмотрим пример:
Предположим, вы владеете акциями более 5 лет и решили их продать в 2025 году. Ваш общий доход от продажи составил 70 млн рублей.
- Первые 50 млн рублей не облагаются НДФЛ (согласно льготе).
- С оставшихся 20 млн рублей (70 млн - 50 млн) нужно заплатить НДФЛ по ставке 15%.
- Сумма НДФЛ к уплате: 20 млн * 15% = 3 млн рублей.
Таким образом, вместо полного освобождения от налога, вы должны будете заплатить 3 млн рублей НДФЛ.
Заключение
Новые правила налогообложения при реализации долей и акций со сроком владения более 5 лет для высокодоходных групп – это значительное изменение в налоговом законодательстве.
Они затронут тех, чьи доходы превышают 50 млн рублей в год, вводя НДФЛ по ставке 15% на сумму превышения.
Используемые нормативные акты
- Закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ, п. 27 ст. 2: Вводит изменения в Налоговый кодекс РФ, касающиеся ограничения льгот по НДФЛ при реализации долей и акций.
- Налоговый кодекс РФ, п. 17.2, 17.2-1 ст. 217: Определяет новые правила налогообложения доходов от реализации долей и акций, устанавливает предельную ставку НДФЛ в 15% для доходов, превышающих 50 млн рублей.
