ФНС России сообщила о возможности досрочного расчета НДФЛ с процентов по вкладам за 2024 год через личный кабинет налогоплательщика. Налогом облагается доход свыше необлагаемого минимума 210 тыс. рублей по ставке 13%, при этом официальное уведомление к уплате направят осенью 2025 года вместе с имущественными налогами.
Срок уплаты налога установлен до 1 декабря 2025 года, что позволяет гражданам заранее спланировать налоговые платежи и избежать просрочки.
Досрочный расчет НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика
Граждане могут самостоятельно рассчитать сумму НДФЛ с процентов по вкладам за 2024 год, не дожидаясь официального уведомления
Федеральная налоговая служба предоставила возможность гражданам заранее ознакомиться с расчетом НДФЛ с доходов по банковским вкладам и накопительным счетам. Соответствующая информация размещена в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Данная возможность позволяет налогоплательщикам заблаговременно спланировать свои финансовые обязательства перед бюджетом. Особенно это актуально для граждан, имеющих значительные суммы на депозитах в различных банках.
Доступ к расчету осуществляется через авторизованный личный кабинет на портале lkfl2.nalog.ru с использованием учетной записи Госуслуг или ЭЦП.
Необлагаемый минимум и ставка НДФЛ в 2025 году
Налогом облагается только доход от процентов по вкладам свыше 210 тысяч рублей по ставке 13 процентов
Размер необлагаемого минимума по доходам от процентов за 2024 год составляет 210 тысяч рублей . Сумма рассчитывается как произведение 1 млн рублей на ключевую ставку Банка России на начало налогового периода (21%).
Налогообложению подлежит только превышение полученного дохода над установленным лимитом. Ставка НДФЛ для резидентов составляет 13% с суммы превышения.
При расчете учитываются доходы по всем банковским вкладам и накопительным счетам налогоплательщика, открытым в российских банках. Банки передают информацию о начисленных процентах в налоговые органы в установленном порядке.
Сроки получения уведомления и уплаты налога
Официальное налоговое уведомление направят осенью 2025 года, срок уплаты НДФЛ установлен до 1 декабря 2025 года
Налоговые органы направят официальные уведомления об уплате НДФЛ с процентов по вкладам осенью 2025 года . Уведомления будут объединены с требованиями по уплате имущественных налогов (налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги).
Крайний срок уплаты налога с процентов по вкладам за 2024 год – 1 декабря 2025 года . Несвоевременная уплата влечет начисление пеней за каждый день просрочки.
Досрочная уплата налога допускается и не требует дополнительных уведомлений в налоговый орган. При этом переплата будет зачтена при получении официального уведомления.
Практические примеры расчета налога с процентов
Пример 1: Доход не превышает необлагаемый минимум
Гражданин получил доход по банковским вкладам в размере 200 тысяч рублей за 2024 год
Поскольку сумма не превышает необлагаемый минимум 210 тысяч рублей, НДФЛ к доплате отсутствует . Налогоплательщик освобождается от обязанности по уплате налога с этого вида доходов.
Пример 2: Доход превышает необлагаемый минимум
Гражданин получил доход по банковским вкладам в размере 300 тысяч рублей за 2024 год
Расчет НДФЛ:
⒈ Сумма превышения: 300 000 – 210 000 = 90 000 рублей
⒉ НДФЛ к доплате: 90 000 × 13% = 11 700 рублей
Именно эту сумму укажут в налоговом уведомлении для доплаты до 1 декабря 2025 года.
Используемые нормативные акты
Информация ФНС России от 26.06.2025
Вопросы по применению изменений
Учитываются ли проценты по валютным вкладам при расчете НДФЛ?
Да, при расчете НДФЛ учитываются доходы по всем банковским вкладам в российских банках, включая валютные. Доходы пересчитываются в рубли по курсу Банка России на дату их фактического получения.
Можно ли уплатить налог частями до получения уведомления?
Законодательство не запрещает частичную досрочную уплату НДФЛ. Суммы будут зачтены при получении официального уведомления. Однако рекомендуется уплачивать точную сумму во избежание переплат или недоплат.
Что делать, если расчет в личном кабинете не совпадает с собственными данными?
Необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с документами, подтверждающими фактические доходы по вкладам. Банки обязаны передавать корректную информацию, но возможны технические ошибки.
Распространяется ли льгота на доходы по корпоративным вкладам?
Нет, необлагаемый минимум 210 тысяч рублей применяется только к доходам физических лиц по личным банковским вкладам и накопительным счетам. Доходы по корпоративным депозитам облагаются в общем порядке.
