Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ меняет порядок информирования налоговыми агентами о неудержанном НДФЛ начиная с 1 января 2025 года. Налоговый агент обязан информировать о неудержанном налоге только в случае, если не смог удержать НДФЛ до 31 января года, следующего за налоговым периодом.
Изменение сроков информирования о неудержанном НДФЛ
Новые правила устанавливают единый срок для сообщения о неудержанном НДФЛ – после 31 января следующего года
С 1 января 2025 года налоговые агенты должны придерживаться нового порядка информирования о неудержанном НДФЛ. Теперь обязанность сообщить в налоговый орган о невозможности удержать налог возникает только после 31 января года, следующего за налоговым периодом.
До вступления в силу изменений налоговые агенты обязаны сообщать о неудержанном НДФЛ за текущий налоговый период в срок до 25 февраля следующего за истекшим налоговым периодом, если возникает невозможность удержания до конца текущего года.
🔍 Пример:
Организация не смогла удержать НДФЛ у работника до конца 2024 года:
- По текущим правилам: необходимо сообщить о неудержанном налоге до 25 февраля 2025 года
- По новым правилам: сообщать до 25 февраля 2025 года не потребуется, если налог удастся удержать до 31 января 2025 года
Новая процедура информирования налоговых органов
Налоговый агент анализирует возможность удержания НДФЛ до 31 января года, следующего за налоговым периодом. При невозможности удержания налога в течение этого срока возникает обязанность информировать налоговые органы.
Процедура подачи сведений о неудержанном налоге включает:
*⃣ Определение суммы неудержанного налога
*⃣ Формирование сообщения установленного образца
*⃣ Направление сведений в налоговый орган
*⃣ Информирование налогоплательщика о неудержанных суммах
🔍 Пример:
Работнику начислен доход в декабре 2024 года:
- НДФЛ не удержан в 2024 году
- По новым правилам оценивается возможность удержания до 31 января 2025 года
- При невозможности удержания в этот срок подается сообщение до 25 февраля 2025 года
Используемые нормативные акты
- Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ – устанавливает новый порядок информирования о неудержанном НДФЛ с 2025 года
Частые вопросы по новым правилам сообщения о неудержанном НДФЛ
Как определить срок подачи сообщения по новым правилам?
Налоговый агент оценивает возможность удержания НДФЛ до 31 января года, следующего за налоговым периодом. При невозможности удержания налога до этой даты возникает обязанность подать сообщение.
Что делать, если появилась возможность удержать налог после подачи сообщения?
Если после информирования налоговых органов появляется возможность удержать НДФЛ, налоговый агент производит удержание и перечисляет налог в бюджет в установленном порядке. Налогоплательщик также вправе самостоятельно уплатить налог.
