ФНС России разъяснила порядок применения льгот по имущественным налогам для участников СВО и членов их семей. Участники специальной военной операции вправе получать федеральные льготы по налогу на имущество физических лиц, освобождающие от уплаты по одному объекту капитального строительства каждого вида.
Налоговая база по земельному налогу для ветеранов боевых действий уменьшается на кадастровую стоимость 600 кв. м площади одного участка. Транспортные налоговые льготы устанавливаются на региональном уровне. Получение льгот возможно по заявлению или проактивно, а информацию о них можно узнать через личный кабинет налогоплательщика, сервисы ФНС или налоговые уведомления.
Федеральные льготы по налогу на имущество физических лиц
Участники СВО и члены их семей освобождаются от уплаты налога на имущество по одному объекту каждого вида
Федеральное законодательство фактически предусматривает освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц по одному объекту капитального строительства каждого вида для определенных категорий граждан. Данная преференция распространяется на следующие группы налогоплательщиков:
- Ветераны боевых действий, включая лиц, принимавших участие в специальной военной операции
- Военнослужащие, в том числе граждане, призванные на военную службу по мобилизации
- Иные лица – участники СВО и члены их семей, включая граждан, заключивших контракт о пребывании в добровольческом формировании, а также членов семей военнослужащих – участников СВО
Федеральная льгота применяется только к одному объекту недвижимости каждого вида, который находится в собственности льготника. К примеру, если у участника СВО есть две квартиры, льгота будет предоставлена только на одну из них.
Региональные льготы по транспортному налогу
Льготы по транспортному налогу устанавливаются на уровне субъектов РФ с учетом региональных особенностей
В отличие от налога на имущество, льготы по транспортному налогу для участников СВО и членов их семей устанавливаются на региональном уровне. Каждый субъект Российской Федерации самостоятельно определяет:
- Категории льготников из числа участников СВО
- Перечень транспортных средств, подпадающих под льготное налогообложение
- Размер предоставляемых преференций (полное освобождение или частичное снижение ставки)
- Порядок подтверждения права на льготу
Чтобы узнать о льготах по транспортному налогу в конкретном регионе, можно воспользоваться сервисом ФНС “Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам”.
Федеральные и муниципальные льготы по земельному налогу
Ветераны боевых действий могут уменьшить налоговую базу на кадастровую стоимость 600 кв. м земельного участка
Для ряда категорий налогоплательщиков предусмотрены федеральные льготы по земельному налогу. В частности, для ветеранов боевых действий, включая участников СВО, налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 кв. м площади одного земельного участка, находящегося в собственности.
🔍 Пример: Если ветеран боевых действий владеет земельным участком площадью 1000 кв. м с кадастровой стоимостью 1 500 000 рублей (1 500 рублей за 1 кв. м), то налоговая база будет уменьшена на 900 000 рублей (600 кв. м × 1 500 рублей). Таким образом, налог будет рассчитан исходя из стоимости 600 000 рублей вместо 1 500 000 рублей.
Дополнительно к федеральным льготам, муниципальные образования вправе устанавливать собственные преференции по земельному налогу для участников СВО и членов их семей. Эти льготы могут включать полное освобождение от уплаты налога или применение пониженных ставок.
Порядок получения налоговых льгот
Налоговые льготы можно получить по заявлению или в проактивном режиме
Граждане, имеющие право на льготы по имущественным налогам, могут направить соответствующее заявление и подтверждающие документы в любой налоговый орган. Существует несколько способов подачи заявления:
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России
- В многофункциональных центрах предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ)
- Почтовым отправлением с уведомлением о вручении
- При личном посещении налоговой инспекции
По результатам рассмотрения заявления налоговый орган направит уведомление о предоставлении льготы или об отказе в ее предоставлении с указанием причин.
Стоит отметить, что даже если гражданин не подал заявление на получение льготы, она может быть предоставлена проактивно. Это происходит в случаях, когда налоговые органы располагают сведениями, подтверждающими право налогоплательщика на льготу.
Способы получения информации о предоставленных льготах
Участники СВО и члены их семей могут получить сведения о предоставленных им налоговых льготах следующими способами:
- В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России
- Из налоговых уведомлений об уплате налога
- Из уведомлений о предоставлении льготы или о перерасчете налога
- Из разъяснений налоговой инспекции (в случае направления соответствующего обращения)
Для получения справочной информации о доступных льготах в конкретном муниципальном образовании рекомендуется использовать специализированный сервис на сайте ФНС “Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам”.
Используемые нормативные акты
- Информация ФНС России от 14.03.2025
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)
- Федеральные законы, регулирующие правовой статус участников СВО
- Региональные и муниципальные нормативные акты, устанавливающие дополнительные налоговые льготы
