Журнал

Льготный тариф 7,6% по страховым взносам. Условия применения с 2025 года

Инфографика: Снижение страховых взносов до 7,6% для малого и среднего бизнеса в сфере обрабатывающих производств с 2025 года. Показаны ключевые отрасли и условия получения льготы.
С 1 января 2025 года вступает в силу пониженный тариф страховых взносов 7,6% для малых и средних предприятий в сфере обрабатывающих производств.
Льгота применяется к части заработной платы, превышающей МРОТ. Минэкономразвития опубликовало проект перечня из 20 кодов ОКВЭД, подпадающих под новую льготу.
Для получения льготы компания должна иметь основной ОКВЭД из утвержденного списка и получать не менее 70% доходов от этой деятельности. Новый порядок расчета взносов может существенно снизить налоговую нагрузку на предприятия обрабатывающего сектора.

Основные условия для получения льготы

Для применения пониженного тарифа страховых взносов в размере 7,6% компания должна соответствовать следующим критериям:
  1. Относиться к категории малого или среднего предприятия
  2. Иметь основной вид деятельности в сфере обрабатывающего производства
  3. Основной код ОКВЭД должен входить в утвержденный Правительством перечень
  4. Не менее 70% доходов за предыдущий год должно быть получено от основного вида деятельности
Ключевой момент: льготный тариф 7,6% будет применяться только к части заработной платы, превышающей МРОТ.

Проект перечня льготных видов деятельности

Минэкономразвития представило проект списка кодов ОКВЭД, которые смогут воспользоваться льготой. В настоящее время он включает 20 кодов из раздела “Обрабатывающие производства”:
  • Код 10: Производство пищевых продуктов
  • Код 13: Производство текстильных изделий
  • Код 14: Производство одежды
  • Код 15: Производство кожи и изделий из кожи
  • И другие коды обрабатывающих производств
Важно: окончательный перечень может быть скорректирован после обсуждения проекта.

Пример расчета страховых взносов по новым правилам

Рассмотрим, как изменится налоговая нагрузка для компании, подпадающей под льготу:
ООО “ТекстильПром” занимается производством текстильных изделий (код ОКВЭД 13). Компания относится к категории малого бизнеса, и 85% ее доходов поступает от основной деятельности.
Зарплата сотрудника составляет 50 000 руб. МРОТ на 2025 год условно примем за 22 440 руб.
Расчет страховых взносов:
  1. На часть зарплаты до МРОТ (22 440 руб.) - стандартный тариф 30%:
  2. 22 440 * 30% = 6 732 руб.
  3. На часть зарплаты выше МРОТ (27 560 руб.) - льготный тариф 7,6%:
  4. 27 560 * 7,6% = 2 094,56 руб.
  5. Общая сумма взносов:
  6. 6 732 + 2 094,56 = 8 826,56 руб.
Для сравнения, без льготы сумма взносов составила бы:
50 000 * 30% = 15 000 руб.
Экономия на одного сотрудника: 15 000 - 8 826,56 = 6 173,44 руб. в месяц

Как подготовиться к применению льготы

  1. Проверить, входит ли ваш основной код ОКВЭД в проект перечня льготных видов деятельности
  2. Оценить долю доходов от основного вида деятельности за текущий год
  3. Удостовериться, что компания соответствует критериям малого или среднего предприятия
  4. Подготовить бухгалтерскую систему к расчету взносов по новым правилам
  5. Следить за окончательным утверждением перечня льготных ОКВЭД

Ключевые аспекты

  1. Льгота распространяется на 20 кодов ОКВЭД обрабатывающих производств.
  2. Применяется только к части зарплаты выше МРОТ.
  3. Требуется не менее 70% доходов от основного вида деятельности.
  4. Потенциальная экономия может достигать 22,4% на каждого сотрудника для части зарплаты выше МРОТ.

Используемые нормативные акты

  • Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ, подпункт «ж» пункта 84 статьи 2: вводит пониженный тариф взносов 7,6% для малых и средних компаний в сфере обрабатывающих производств с 1 января 2025 года.
  • Проект перечня видов деятельности для применения льготного тарифа страховых взносов (ID проекта 01/01/08-24/00150194 на портале regulation.gov.ru): определяет список кодов ОКВЭД, подпадающих под новую льготу.
Страховые взносы Новости