Журнал

Нелья отказать от обязательного освобождения от НДС для компаний с доходом до 60 млн руб.

Изменение правил НДС при УСН с 2025 года. Схема применения освобождения от НДС при доходах до 60 млн рублей
С 1 января 2025 года организации и ИП на УСН становятся плательщиками НДС, но при доходах до 60 млн руб. за 2024 год автоматически получают освобождение от обязанностей по НДС. Минфин России в письме от 02.10.2024 N 03-07-11/95245 разъяснил: налогоплательщики УСН не могут отказаться от освобождения.
Изменения затронут порядок исчисления и уплаты НДС для всех субъектов УСН. При этом освобождение от НДС с 2025 года действует в обязательном порядке для тех, кто соответствует критерию по доходам, согласно п. 1 ст. 145 НК РФ.

Признание плательщиком НДС при УСН

Все организации и ИП на УСН с 2025 года становятся плательщиками НДС, но с возможностью освобождения при соблюдении лимита доходов
Налоговым законодательством установлены следующие положения:
  • Автоматическое признание плательщиками НДС всех субъектов УСН
  • Предоставление освобождения при доходах до 60 млн руб. за 2024 год
  • Обязательный характер освобождения без права отказа

Позиция Минфина по освобождению от НДС

Министерство финансов подтвердило отсутствие возможности отказа от освобождения по НДС при соблюдении лимита доходов
В письме от 02.10.2024 N 03-07-11/95245 Минфин России указал:
  • Освобождение применяется автоматически при соблюдении лимита
  • Законодательство не предусматривает механизма отказа от освобождения
  • Обязательный характер применения освобождения

Практические последствия для организаций:

  • Контроль доходов за 2024 год
  • Автоматическое освобождение при доходах до 60 млн руб
  • Обязанность вести учет НДС при превышении лимита

Практические последствия для ИП:

  • Аналогичные условия освобождения как для организаций
  • Невозможность добровольного выбора режима НДС
  • Подготовка к изменениям заранее

Используемые нормативные акты

  • Налоговый кодекс РФ, п. 1 ст. 145 - условия освобождения от НДС
  • Письмо Минфина России от 02.10.2024 N 03-07-11/95245 - разъяснения об обязательности освобождения
НДС Новости