ФНС упростила порядок выставления счетов-фактур на авансы: при отгрузке в том же квартале документ можно не оформлять (письмо ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815). Новый порядок применяется с 2024 года, защищает от пеней и штрафов, актуален для всех компаний, включая организации на общей системе налогообложения.
Счет-фактуру на аванс требуется выставить только если отгрузка в счет полученной предоплаты не состоится в текущем квартале или пройдет частично. В этом случае для расчета НДС берется весь аванс или его неотработанная часть.
Разъяснения ФНС позволяют пересмотреть условия договоров с контрагентами, исключив санкции за нарушение пятидневного срока выставления авансовых счетов-фактур при отгрузках внутри квартала.
В конце статьи чек-лист по порядку выставления счетов-фактур на авансы и отражению НДС с предоплаты в бухгалтерском учете.
Новые правила выставления счетов-фактур на авансы
ФНС разрешила не оформлять счета-фактуры при отгрузке в том же налоговом периоде
Налоговая служба выпустила методические разъяснения, существенно упрощающие документооборот по НДС. Согласно письму ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815, организации вправе не выставлять счета-фактуры на полученные авансы, если отгрузка товаров или оказание услуг планируется в том же квартале.
Основные положения:
- Разъяснения применимы ко всем налогоплательщикам
- Действие распространяется на 2024 и 2025 годы
- В бухгалтерском учете НДС с авансов отражается в общем порядке
Условия применения нового порядка
Четкие критерии для отказа от выставления авансовых счетов-фактур
Обязательное оформление счета-фактуры требуется если:
- Отгрузка не состоится в текущем квартале
- Отгрузка пройдет частично
- Сумма аванса превышает стоимость отгрузки
🔍 Пример:
Организация получила аванс 120 000 руб. в октябре 2024 года.
Отгрузка на 100 000 руб. произведена в том же месяце. На неотработанные 20 000 руб. требуется выставить счет-фактуру.
Используемые нормативные акты
- Письмо ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815 - методические разъяснения о порядке выставления счетов-фактур
Частые вопросы
Нужно ли выставлять счет-фактуру, если отгрузка планируется в следующем квартале?
Да, в этом случае счет-фактура выставляется в обязательном порядке.
Как отражать НДС с авансов в бухгалтерском учете?
НДС с полученных авансов отражается в бухгалтерском учете в общем порядке, независимо от нового порядка выставления счетов-фактур.
