С 2024 года увеличены лимиты социальных налоговых вычетов: общий предел составляет 150 000 рублей вместо прежних 120 000 рублей, а вычет на обучение каждого ребенка вырос до 110 000 рублей вместо 50 000 рублей.
Впервые введена возможность получения вычета за очное обучение супруга. Декларации 3-НДФЛ можно подавать не более чем за три предыдущих года, при этом к доходам применяются лимиты того года, в котором эти доходы получены.
Например, по расходам на лечение в 2023 году, задекларированным в 2025 году, максимальный вычет составит 120 000 рублей. При наличии двух детей и соответствующих расходах на их обучение максимальный вычет может достигать 220 000 рублей в совокупности на обоих родителей.
Новые лимиты социальных налоговых вычетов в 2024 году
С января 2024 года вступили в силу изменения, касающиеся предельных значений социальных налоговых вычетов. Максимальная сумма, на которую может рассчитывать налогоплательщик в рамках социального вычета, увеличилась до 150 000 рублей в совокупности по всем основаниям. Ранее этот показатель составлял 120 000 рублей.
Новый лимит применяется исключительно к доходам, полученным в течение 2024 года. Для доходов предыдущих налоговых периодов действуют лимиты, установленные для соответствующих лет.
Изменения в вычетах на обучение детей
Предельное значение этого вычета увеличилось более чем в два раза — с 50 000 до 110 000 рублей на каждого ребенка. Это означает, что при наличии нескольких детей, получающих образование, совокупный вычет может быть весьма существенным.
Особенности вычета на обучение детей:
- Лимит в 110 000 рублей применяется индивидуально к каждому ребенку
- Вычет распространяется на детей до 24 лет, проходящих очное обучение
- Общая сумма вычета может распределяться между обоими родителями
🔍 Пример: Семья с двумя детьми, обучающимися в высших учебных заведениях, в 2024 году потратила на обучение первого ребенка 130 000 рублей, а на обучение второго — 120 000 рублей. Максимальный вычет составит 110 000 рублей на первого ребенка и 110 000 рублей на второго, итого 220 000 рублей. При ставке НДФЛ 13% возврат составит 28 600 рублей. Этот вычет может быть распределен между родителями в любой пропорции.
Новое в социальных вычетах с 2024 года
С 1 января 2024 года введено существенное дополнение в перечень социальных налоговых вычетов. Теперь налогоплательщики могут заявить вычет по расходам на очное обучение своего супруга или супруги. Это нововведение особенно актуально для семей, где один из супругов получает дополнительное образование или проходит профессиональную переподготовку.
Данный вид вычета включается в общий лимит социальных налоговых вычетов в размере 150 000 рублей. Таким образом, налогоплательщик может комбинировать различные виды социальных вычетов в пределах установленного лимита.
Сроки и порядок получения социальных вычетов
Федеральная налоговая служба напоминает, что декларации 3-НДФЛ для получения социальных налоговых вычетов можно представить не более чем за три предыдущих года. Это означает, что в 2025 году налогоплательщик вправе заявить социальные вычеты за 2022, 2023 и 2024 годы.
При этом к каждому налоговому периоду применяются лимиты, действовавшие в соответствующем году. Так, если в 2025 году налогоплательщик декларирует расходы на лечение, понесенные в 2023 году, максимальный размер вычета составит 120 000 рублей, а не 150 000 рублей.
Временные рамки для подачи деклараций:
- В 2024 году можно заявить вычеты за 2021, 2022 и 2023 годы
- В 2025 году можно заявить вычеты за 2022, 2023 и 2024 годы
- В 2026 году можно заявить вычеты за 2023, 2024 и 2025 годы
Частые вопросы по социальным налоговым вычетам 2024 года
Как распределить вычет на обучение детей между родителями?
Вычет на обучение детей может быть распределен между родителями в любой пропорции, но в пределах установленного лимита на каждого ребенка. Например, если расходы на обучение ребенка в 2024 году составили 150 000 рублей, то максимальный вычет в размере 110 000 рублей может быть полностью использован одним из родителей или распределен между ними (например, 60 000 рублей одному и 50 000 рублей другому). Распределение вычета целесообразно планировать с учетом доходов каждого из родителей и других социальных вычетов, которые они планируют получить.
Какие документы нужны для получения вычета на обучение супруга?
Для получения социального налогового вычета по расходам на очное обучение супруга необходимо предоставить: договор на обучение, в котором указан очный характер обучения; платежные документы, подтверждающие факт оплаты; копию лицензии образовательного учреждения; свидетельство о браке. Документы должны подтверждать, что оплата произведена налогоплательщиком, заявляющим вычет, а обучение проходит его супруг или супруга. Данный вычет включается в общий лимит социальных вычетов в размере 150 000 рублей.
Можно ли получить социальный вычет, если работодатель частично компенсировал расходы на обучение?
Да, но вычет предоставляется только на ту часть расходов, которая была оплачена непосредственно налогоплательщиком из собственных средств. Если работодатель компенсировал часть стоимости обучения, то эта сумма не учитывается при расчете налогового вычета. Например, если общая стоимость обучения составила 200 000 рублей, из которых 80 000 рублей компенсировал работодатель, то налогоплательщик вправе заявить вычет только на сумму 120 000 рублей, при условии, что эти средства были уплачены из его собственного кармана.
