С 8 августа 2024 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс РФ, расширяющие возможности получения социального вычета по НДФЛ на медицинские услуги и лекарства для недееспособных детей и подопечных. Новые правила распространяются на доходы, полученные с 1 января 2024 года.
В статье разберем, кто теперь может получить вычет, какие условия необходимо соблюсти, и как это повлияет на налогоплательщиков. В конце статьи чек-лист по теме статьи.
Кто может получить социальный вычет по новым правилам?
Теперь социальный вычет на медуслуги и лекарства для детей и подопечных, признанных недееспособными, можно получить независимо от их возраста.
До внесения изменений социальный вычет можно было получить при оплате лечения за:
- Себя
- Супруга (супругу)
- Родителей
- Своих детей, в том числе усыновленных, в возрасте до 18 лет
- Своих детей в возрасте до 24 лет, если ребенок обучается очно
- Подопечных в возрасте до 18 лет
- Бывших подопечных в возрасте до 24 лет, если они обучаются очно
Новое правило расширяет этот список, позволяя получить вычет на лечение и лекарства для недееспособных детей и подопечных без ограничения по возрасту.
Как изменения повлияют на налогоплательщиков?
Новые правила позволят родителям и опекунам недееспособных детей старше 24 лет получать налоговый вычет на их лечение и лекарства, что раньше было невозможно.
Пример
Семья Ивановых ухаживает за 30-летним сыном Алексеем, который признан недееспособным из-за тяжелого заболевания. В 2024 году они потратили на его лечение и лекарства 150 000 рублей.
До 8 августа 2024 года: Ивановы не могли бы получить социальный вычет на эти расходы, так как Алексей старше 24 лет.
После 8 августа 2024 года: Ивановы смогут получить социальный вычет в размере 150 000 рублей, что позволит им вернуть 19 500 рублей уплаченного НДФЛ (13% от суммы расходов).
Какие документы необходимы для получения вычета?
Для получения социального вычета по новым правилам потребуются:
- Документы, подтверждающие оплату медицинских услуг и лекарств
- Документы, подтверждающие родство или опекунство
- Справка о признании ребенка или подопечного недееспособным
- Декларация 3-НДФЛ
- Справка о доходах и удержанных суммах налога (форма 2-НДФЛ)
С какого периода можно применять новые правила?
Новые правила применяются к доходам, полученным начиная с 1 января 2024 года, независимо от того, когда фактически были понесены расходы на лечение и лекарства.
Это означает, что если вы оплатили лечение или лекарства для недееспособного ребенка старше 24 лет в январе 2024 года, вы сможете получить вычет по этим расходам, даже несмотря на то, что закон вступил в силу только в августе.
Есть ли ограничения по сумме вычета?
Важно помнить, что сумма социальных вычетов (включая вычеты на обучение, лечение, пенсионные взносы и другие) ограничена.
В 2024 году максимальная сумма всех социальных вычетов составляет 150 000 рублей в год. Это означает, что максимальная сумма возврата НДФЛ по социальным вычетам составит 19 500 рублей (13% от 150 000 рублей).
Чек-лист по теме статьи
- Проверить, подпадают ли ваши расходы на лечение и лекарства под новые правила получения вычета
- Собрать необходимые документы, подтверждающие расходы и статус недееспособности ребенка или подопечного
- Учесть новые правила при заполнении декларации 3-НДФЛ за 2024 год
- Помнить о лимите в 150 000 рублей на все социальные вычеты в год
Используемые нормативные акты
- Подпункт 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ в редакции пункта 19 статьи 2 Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ: определяет новые правила получения социального вычета на медуслуги и лекарства для недееспособных детей и подопечных
- Пункт 20 статьи 19 Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ: устанавливает, что новые правила применяются к доходам, полученным начиная с 1 января 2024 года
