Минфин в письме от 28.03.2025 № 03-04-05/30895 дал пояснения о праве разведенных родителей на налоговый вычет по НДФЛ. Расторжение брака и проживание отдельно от ребенка не становятся причинами для отказа в предоставлении стандартного налогового вычета согласно ст. 218 НК РФ.
Решающим фактором выступает участие в материальном обеспечении ребенка, что необходимо подтвердить документально.
Для получения вычета родителю после развода понадобятся: копия свидетельства о рождении, документы о перечислении средств на содержание ребенка и письменное заявление от бывшего супруга.
Право на вычет НДФЛ после развода
Расторжение брака не лишает родителей налоговых льгот при участии в обеспечении ребенка
Финансовое ведомство четко подтвердило, что расторжение брака само по себе не может служить основанием для отказа в предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка. По положениям статьи 218 Налогового кодекса РФ, право на получение налоговой льготы связано с наличием детей, а не с семейным статусом родителей.
Стоит отметить, что в налоговом законодательстве отсутствуют требования об обязательном совместном проживании родителя с ребенком для получения вычета. Минфин указывает, что в обычной ситуации дети, несмотря на развод родителей, продолжают находиться на содержании обоих родителей, что является определяющим фактором для предоставления налоговой льготы.
Основные положения:
- Развод не считается основанием для потери права на стандартный налоговый вычет
- В НК РФ нет требований о совместном проживании родителя с ребенком
- Главным условием получения вычета выступает фактическое участие в обеспечении ребенка
Документальное подтверждение права на вычет
Для получения налоговой льготы разведенному родителю необходимо документально подтвердить участие в обеспечении ребенка
Для реализации права на стандартный налоговый вычет разведенному родителю понадобится предоставить налоговому агенту (работодателю) или напрямую в налоговый орган определенный набор документов. Минфин в своем разъяснении четко обозначил список необходимых подтверждающих материалов.
Документы для получения вычета:
- Копия свидетельства о рождении ребенка – основной документ, подтверждающий родственную связь
- Документальные подтверждения перечисления денежных средств на обеспечение ребенка (платежные поручения, квитанции, банковские выписки)
- Письменное заявление от бывшей супруги (матери ребенка), подтверждающее участие отца в материальном обеспечении ребенка
Предоставление указанных документов считается достаточным основанием для получения стандартного налогового вычета родителем, который не проживает совместно с ребенком после развода.
🔍 Пример:
Родитель, выплачивающий алименты в размере 15 000 рублей ежемесячно, имеет право на стандартный налоговый вычет в размере 1 400 рублей на первого ребенка. При ежемесячной зарплате 80 000 рублей применение вычета позволит уменьшить НДФЛ на 182 рубля в месяц (1 400 × 13%), что составит 2 184 рубля экономии за год.
Используемые нормативные акты
- Письмо Минфина России от 28.03.2025 № 03-04-05/30895 - разъясняет право разведенных родителей на получение стандартного налогового вычета
- Статья 218 Налогового кодекса РФ - устанавливает порядок предоставления стандартных налоговых вычетов, в том числе на детей
- Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ - содержит базовые положения о налоговых вычетах
Частые вопросы о налоговых вычетах для разведенных родителей
Может ли налоговый орган отказать в вычете только на основании раздельного проживания с ребенком?
Нет, не может. Согласно разъяснениям Минфина, отсутствие совместного проживания с ребенком не является основанием для отказа в предоставлении стандартного налогового вычета.
Обязательно ли получать письменное заявление от бывшего супруга?
Да, письменное подтверждение от бывшего супруга о вашем участии в обеспечении ребенка является одним из основных документов для получения вычета при раздельном проживании.
Можно ли получить вычет за предыдущие периоды, если ранее его не оформляли?
Да, вы можете получить налоговый вычет за предыдущие три года, подав декларацию 3-НДФЛ и приложив все необходимые подтверждающие документы в налоговую инспекцию.
