С 1 января 2025 года вступают в силу новые правила расчета налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже недвижимости.
Эти изменения могут существенно повлиять на сумму налога, которую придется заплатить продавцам.
В статье мы разберем, какие изменения ожидают налогоплательщиков, и как они повлияют на расчет НДФЛ при продаже недвижимости.
Суть изменений в расчете НДФЛ при продаже недвижимости
Региональные власти получили право увеличить понижающий коэффициент при продаже недвижимости с 0,7 до 1 для целей уплаты НДФЛ.
Это изменение может значительно повлиять на сумму налога, которую придется заплатить при продаже недвижимости. Давайте разберемся, что это означает на практике.
Как работает понижающий коэффициент?
Понижающий коэффициент используется при расчете НДФЛ в случаях, когда цена продажи недвижимости оказывается ниже ее кадастровой стоимости.
Согласно статье 214.10 Налогового кодекса РФ, если цена сделки ниже кадастровой стоимости, умноженной на понижающий коэффициент, НДФЛ необходимо платить именно с кадастровой стоимости с учетом этого коэффициента.
До 2025 года этот коэффициент был фиксированным и составлял 0,7. Однако с 1 января 2025 года региональные власти получают право увеличить его до 1.
Пример расчета НДФЛ при продаже недвижимости
Предположим, кадастровая стоимость недвижимости в 2024 и 2025 годах составляет 8 500 000 рублей.
1️⃣ Продажа в 2024 году:
- Цена продажи: 5 500 000 рублей
- Расчет налоговой базы: 8 500 000 * 0,7 = 5 950 000 рублей
- НДФЛ будет рассчитываться с 5 950 000 рублей
2️⃣ Продажа в 2025 году (при условии, что регион увеличил коэффициент до 1):
- Цена продажи: 5 500 000 рублей
- Расчет налоговой базы: 8 500 000 * 1 = 8 500 000 рублей
- НДФЛ будет рассчитываться с 8 500 000 рублей
Как видно из примера, при одинаковой цене продажи и кадастровой стоимости, налоговая база в 2025 году может оказаться значительно выше, что приведет к увеличению суммы НДФЛ, расчитанная на дополнительную налоговую базу на 2 550 000 рублей.
Последствия изменений для налогоплательщиков
- Увеличение налоговой нагрузки. Для многих продавцов недвижимости это изменение может привести к существенному увеличению суммы НДФЛ, особенно если цена продажи значительно ниже кадастровой стоимости.
- Региональные различия. Поскольку решение об увеличении коэффициента будет приниматься на региональном уровне, могут возникнуть различия в налогообложении между регионами.
- Необходимость более тщательного планирования. Продавцам недвижимости придется более внимательно подходить к планированию сделок, учитывая возможные изменения в налогообложении.
- Влияние на рынок недвижимости. Это изменение может повлиять на ценообразование на рынке недвижимости, особенно в сегменте недорогого жилья.
Заключение
Изменения в расчете НДФЛ при продаже недвижимости, вступающие в силу с 1 января 2025 года, могут существенно повлиять на налоговую нагрузку продавцов. Увеличение понижающего коэффициента с 0,7 до 1 может привести к значительному росту налоговой базы, особенно если цена продажи существенно ниже кадастровой стоимости.
Используемые нормативные акты
- Статья 214.10 Налогового кодекса РФ: определяет порядок расчета НДФЛ при продаже недвижимости с учетом понижающего коэффициента.
- Пункт 26 статьи 2 Закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ: вносит изменения, дающие региональным властям право увеличивать понижающий коэффициент до 1 с 1 января 2025 года.
