Новые вычеты по НДФЛ: как сэкономить на долгосрочных сбережениях с 2024 года

В 2024 году в Налоговый кодекс Российской Федерации были внесены изменения, касающиеся инвестиционных вычетов по НДФЛ.

В статье мы подробно рассмотрим новые виды вычетов, условия их получения и практические аспекты их применения. Особое внимание будет уделено изменениям в статье 219.2 НК РФ, которая теперь регламентирует порядок и условия предоставления вычетов на долгосрочные сбережения.

В конце статьи вы найдете полезный чек-лист по теме статьи.

Какие новые виды вычетов по НДФЛ появились с 2024 года?

С 2024 года в Налоговом кодексе РФ появились четыре новых вида инвестиционных вычетов по НДФЛ, направленных на стимулирование долгосрочных сбережений граждан:

Вычет на уплаченные пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения 2. Вычет на уплаченные сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений 3. Вычет на суммы, внесенные на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) 4. Вычет на положительный финансовый результат по операциям на ИИС

Давайте рассмотрим каждый из этих вычетов подробнее.

1️⃣ Вычет на уплаченные пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения

Этот вычет имеет ряд важных особенностей, включая лимит, сроки применения и возможности получения.

Данный вычет предоставляется на уплаченные пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Важно отметить, что эти договоры могут быть заключены не только в свою пользу, но и в пользу членов семьи и близких родственников, а также детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством).

Ключевые характеристики вычета:

Лимит: 400 000 рублей
Возможность получения через работодателя: Да
Возможность получения в упрощенном порядке: Да
Год начала применения: 2025

Воспользоваться вычетом возможно только с 2025 года.

2️⃣ Вычет на уплаченные сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений

Предоставляется на взносы по договорам долгосрочных сбережений и имеет ряд специфических условий.

Вычет предоставляется на уплаченные сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений, заключенным с негосударственными пенсионными фондами (НПФ). Как и в случае с пенсионными взносами, эти договоры могут быть заключены в пользу самого налогоплательщика, членов его семьи и близких родственников, а также детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством).

Ключевые характеристики вычета:

Лимит: 400 000 рублей (общий с вычетом на пенсионные взносы)
Возможность получения через работодателя: Да
Возможность получения в упрощенном порядке: Да
Год начала применения: 2024
Срок вложений: не менее 10 лет

Важное условие: факт получения выплат по договору долгосрочных сбережений должен наступать не ранее 10 лет с даты его заключения.

3️⃣ Вычет на суммы, внесенные на ИИС (индивидуальный инвестиционный счет)

Имеет ряд специфических условий, включая дату открытия ИИС и срок действия договора.

Данный вычет предоставляется на суммы, внесенные на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), открытый начиная с 1 января 2024 года.

Ключевые характеристики вычета:

Лимит: 400 000 рублей (общий с предыдущими двумя вычетами)
Возможность получения через работодателя: Нет
Возможность получения в упрощенном порядке: Да
Год начала применения: 2024

Важное условие: срок действия договора на ведение ИИС должен быть не менее 10 лет. Однако законодатель предусмотрел переходный период, в течение которого минимальный срок будет постепенно увеличиваться:

Начальный минимальный срок: 5 лет
Ежегодное повышение срока: на 1 год
Конечный минимальный срок: 10 лет

4️⃣ Вычет на положительный финансовый результат по операциям на ИИС

Позволяет уменьшить налоговую базу на сумму полученного дохода от операций на ИИС, но имеет ограничения.

Данный вычет предоставляется на положительный финансовый результат по операциям на ИИС, открытом начиная с 1 января 2024 года.

Ключевые характеристики вычета:

Лимит: 30 млн рублей по всем договорам на ведение ИИС, прекращенным в одном периоде
Возможность получения через работодателя: Нет
Возможность получения в упрощенном порядке: Нет
Год начала применения: 2024

Как изменились существующие инвестиционные вычеты по НДФЛ?

Существующие инвестиционные вычеты по НДФЛ сохранены, но с некоторыми ограничениями.

Инвестиционные налоговые вычеты по НДФЛ, действовавшие до 2024 года, сохранены, но только в отношении договоров на ведение ИИС, заключенных до 31 декабря 2023 года.

Это означает, что если у вас уже был открыт ИИС до конца 2023 года, вы можете продолжать пользоваться старыми правилами получения инвестиционных вычетов. Однако для новых ИИС, открытых с 1 января 2024 года, будут действовать новые правила, описанные выше.

Какие условия необходимо соблюдать для получения новых вычетов?

Для получения новых вычетов необходимо соблюдать ряд важных условий, касающихся сроков и порядка получения выплат.

Основные условия предоставления вычетов:

Для вычета на сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений:

Факт получения выплат по договору должен наступать не ранее 10 лет с даты его заключения.

Для вычетов, связанных с ИИС:

Срок действия договора на ведение ИИС должен быть не менее 10 лет.
В переходный период минимальный срок начинается с 5 лет и ежегодно увеличивается на 1 год, пока не достигнет 10 лет.

Как получить новые вычеты?

Новые вычеты можно получить несколькими способами, но не все вычеты доступны для всех методов получения.

Через работодателя:

Вычет на пенсионные взносы
Вычет на сберегательные взносы

Преимущество этого метода в том, что вы можете получать вычет регулярно, не дожидаясь окончания налогового периода.

В упрощенном порядке:

Вычет на пенсионные взносы
Вычет на сберегательные взносы
Вычет на суммы, внесенные на ИИС

Упрощенный порядок предполагает автоматическое предоставление вычета налоговым органом на основании данных, полученных от налоговых агентов и банков.

Стандартный порядок (подача налоговой декларации):

Все виды новых вычетов, включая вычет на положительный финансовый результат по операциям на ИИС

Чек-лист по теме статьи

Для эффективного использования новых вычетов по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан обратите внимание на следующие пункты:

1️⃣ Определите, какие виды вычетов подходят вашей финансовой ситуации:

Вычет на пенсионные взносы
Вычет на сберегательные взносы
Вычет на суммы, внесенные на ИИС
Вычет на положительный финансовый результат по операциям на ИИС

2️⃣ Проверьте, соответствуете ли вы условиям получения выбранных вычетов:

Срок договора (10 лет для большинства вычетов)
Дата открытия ИИС (для новых вычетов - после 1 января 2024 года)

3️⃣ Рассчитайте потенциальную выгоду от вычетов с учетом лимита в 400 000 рублей (для первых трех видов вычетов) и 30 млн рублей (для вычета на положительный финансовый результат по ИИС).
4️⃣ Выберите оптимальный способ получения вычета:

Через работодателя
В упрощенном порядке
Путем подачи налоговой декларации

5️⃣ Подготовьте необходимые документы:

Договоры с НПФ или на ведение ИИС
Платежные документы, подтверждающие внесение средств
Справка о доходах и суммах налога физического лица (при получении вычета через работодателя)

6️⃣ Соблюдайте сроки:

Для получения вычета через работодателя - в течение налогового периода
Для подачи декларации - до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом

Используемые нормативные акты

Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ), статья 219.2 - основная статья, регламентирующая новые инвестиционные вычеты
Закон от 23.03.2024 № 58-ФЗ - закон, вносящий изменения в НК РФ и вводящий новые вычеты
Подпункт 1 пункта 1, подпункты 1, 3 пункта 2 статьи 219.2 НК - регламентируют вычет на уплаченные пенсионные взносы
Подпункт 2 пункта 1, подпункты 1, 3 пункта 2 статьи 219.2 НК - регламентируют вычет на уплаченные сберегательные взносы
Подпункт 3 пункта 1, подпункты 1, 3 пункта 2 статьи 219.2 НК - регламентируют вычет на суммы, внесенные на ИИС
Подпункт 4 пункта 1, подпункт 1 пункта 3 статьи 219.2 НК - регламентируют вычет на положительный финансовый результат по операциям на ИИС
Пункт 4 статьи 219.2 НК - устанавливает условия предоставления вычетов, связанных с ИИС