Отражение зарплаты за декабрь 2024 года в 6-НДФЛ и справке о доходах зависит от периода выплаты и удержания НДФЛ. Доход у физлица возникает в день выплаты зарплаты.
Расчет 6-НДФЛ
При выплате зарплаты в декабре
Зарплату за декабрь, выплаченную в декабре, и НДФЛ с нее следует отразить в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 2024 год:
- в строке 025 - НДФЛ, удержанный с 1 по 22 декабря
- строке 026 - НДФЛ, удержанный с 23 по 31 декабря
- строке 120 - сумму выплаченной зарплаты в декабре
- строке 140 - исчисленный НДФЛ с зарплаты
- строке 165 - НДФЛ, удержанный с 1 по 22 декабря
- строке 166 - НДФЛ, удержанный с 23 по 31 декабря
При выплате зарплаты в январе
Зарплату за декабрь, выплаченную в январе, и НДФЛ с нее следует отразить в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2025 года. Форма расчета останется прежней.
Зарплату за вторую половину декабря бухгалтер включает в 6-НДФЛ за I квартал 2025 года.
Справка о доходах
Отражение зарплаты за декабрь 2024 года в справке о доходах зависит от периода ее выплаты. Доход у физлица возникает в день выплаты зарплаты.
При выплате зарплаты в декабре
Зарплату за декабрь, выплаченную в декабре, следует включить в справку о доходах к 6-НДФЛ за 2024 год. В разделе 2 справки выплаченную зарплату включают в поля ‘Общая сумма дохода’ и ‘Налоговая база’. НДФЛ с зарплаты включают в поля ‘Сумма налога исчисленная’, ‘Сумма налога удержанная’. В приложении к справке зарплату за декабрь отражают как доход декабря.
При выплате зарплаты в январе
Зарплату за декабрь, выплаченную в январе, следует включить в справку о доходах к 6-НДФЛ за 2025 год. Форма расчета - та же, что и за 2024 год.
Зарплату за вторую половину декабря и НДФЛ с нее бухгалтер включает в справку о доходах к 6-НДФЛ вместе с другими выплатами за 2025 год.
