Журнал

Новая ставка налога на прибыль и инвестиционные вычеты — изменения в 2025 году

Профессиональная команда обсуждает налоговую стратегию и новые налоговые изменения 2025 года в современном офисе. Важные аспекты планирования налога на прибыль и инвестиционных вычетов для бизнеса
Среди ключевых нововведений — увеличение ставки налога на прибыль, изменения для ИТ-компаний и новые условия для инвестиций.

Какие изменения планируются по налогу на прибыль с 2025 года?

Введение новой ставки налога на прибыль.

С 1 января 2025 года ставка налога на прибыль возрастет с 20% до 25% (пп. “а” п. 41 ст. 2 проекта).
Это изменение направлено на замену экспортных пошлин, которые в настоящее время применяются к курсовым доходам.
Новая ставка налога призвана упростить налоговую систему и снять нагрузку с экспортеров.

Изменения для ИТ-компаний

На период с 2025 по 2027 годы ставка налога на прибыль для ИТ-компаний планируется увеличить с 0% до 5% (пп. “г” п. 41 ст. 2 проекта).
Президент России на ПМЭФ предложил продлить действие этой ставки до 2030 года включительно, что может дать значительное преимущество российскому ИТ-сектору в долгосрочной перспективе.

Введение федерального инвестиционного вычета

Планируется внедрение федерального инвестиционного вычета для организаций, относящихся к приоритетным отраслям экономики. Конкретные категории и критерии для таких налогоплательщиков будут определяться правительством (п. 43, ст. 2 проекта).
Механизм инвестиционного вычета позволит компаниям уменьшать налогооблагаемую прибыль на сумму капитальных вложений. Это мощный стимул для обновления основных фондов, внедрения передовых технологий, реализации масштабных проектов.

Изменение коэффициента расходов на НИОКР

С 2025 года коэффициент, применяемый к расходам на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР), будет увеличен с 1,5 до 2 (п. 37 ст. 2 проекта).
Что это означает на практике? Компании смогут признавать для целей налогообложения прибыли в два раза больше фактических затрат на исследования и разработки из установленного перечня. Такой подход призван простимулировать научно-технический прогресс, вывести на рынок прорывные отечественные решения.

Продление региональных инвестиционных проектов

Региональные инвестиционные проекты будут продлены на бессрочной основе (ст. 3 проекта), что предоставляет долгосрочную стабильность и предсказуемость для инвесторов.

Используемые нормативные акты

  • Изменение ставки налога на прибыль с 20% до 25%: пп. “а” п. 41 ст. 2 проекта Федерального закона N 639663-8,.
  • Повышение ставки налога на прибыль для ИТ-компаний до 5% на 2025-2027 годы: пп. “г” п. 41 ст. 2 проекта Федерального закона N 639663-8,.
  • Введение федерального инвестиционного вычета для приоритетных отраслей: п. 43 ст. 2 проекта Федерального закона N 639663-8,.
  • Увеличение коэффициента расходов на НИОКР с 1,5 до 2: п. 37 ст. 2 проекта Федерального закона N 639663-8,.
  • Продление региональных инвестиционных проектов на бессрочной основе: ст. 3 проекта Федерального закона N 639663-8.
Налог на прибыль Новости