С начала 2025 года действуют увеличенные размеры стандартных налоговых вычетов по НДФЛ на детей, а также упрощен порядок их получения - теперь не требуется подавать заявление работодателю.
Новые размеры налоговых вычетов на детей
Размеры стандартных вычетов увеличены в два раза по сравнению с предыдущими периодами
С 2025 года установлены следующие размеры ежемесячных налоговых вычетов:
- На второго ребенка - 2800 рублей (ранее 1400 рублей)
- На третьего и каждого последующего ребенка - 6000 рублей (ранее 3000 рублей)
- Опекунам и попечителям детей-инвалидов I или II группы - 12000 рублей
Вычет на первого ребенка остался без изменений и составляет 1400 рублей в месяц.
Условия предоставления вычетов в двойном размере
Единственные родители и один из родителей по выбору могут получать вычеты в двойном размере
В двойном размере стандартный налоговый вычет предоставляется:
- Единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю
- Одному из родителей по выбору на основании заявления об отказе второго родителя от получения вычета
Для единственных родителей действует ограничение: использование двойного вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.
Лимит дохода для применения вычетов
Налоговый вычет может получать родитель (опекун, попечитель) до того месяца, пока его общий доход с начала года не превысит 450000 рублей. После превышения этого лимита вычеты не предоставляются до конца календарного года.
Расчет периода применения вычетов
При ежемесячном доходе 50000 рублей лимит 450000 рублей будет достигнут в сентябре (50000 × 9 = 450000), поэтому вычеты будут применяться с января по сентябрь включительно.
Упрощение документооборота
С 2025 года для получения вычета не требуется подавать заявление работодателю
Для получения стандартного налогового вычета на детей работнику необходимо предоставить работодателю только подтверждающие документы:
- Свидетельства о рождении детей
- Справки об инвалидности (при наличии)
- Документы об усыновлении, установлении опеки или попечительства
- Заявление об отказе второго родителя (при получении двойного вычета одним из родителей)
Подача отдельного заявления на предоставление вычета больше не требуется.
Расчет экономии по НДФЛ
Пример расчета для единственного родителя с тремя детьми
Работница с тремя детьми (10, 7 и 5 лет) получает зарплату 50000 рублей в месяц. Как единственный родитель она имеет право на двойные вычеты.
Размер ежемесячных вычетов:
- На первого ребенка: 1400 × 2 = 2800 рублей
- На второго ребенка: 2800 × 2 = 5600 рублей
- На третьего ребенка: 6000 × 2 = 12000 рублей
Общая сумма вычетов: 20400 рублей в месяц
Расчет НДФЛ с января по сентябрь:
- Налогооблагаемая база: 50000 - 20400 = 29600 рублей
- НДФЛ: 29600 × 13% = 3848 рублей
- К выплате: 50000 - 3848 = 46152 рубля
Без применения вычетов:
- НДФЛ: 50000 × 13% = 6500 рублей
- К выплате: 50000 - 6500 = 43500 рублей
Экономия: 46152 - 43500 = 2652 рубля ежемесячно
Используемые нормативные акты
Информация ФНС России от 9 июня 2025 года
Вопросы по применению изменений
Нужно ли пересчитывать НДФЛ с работников, которые уже получали вычеты в 2025 году?
Да, необходимо произвести перерасчет НДФЛ с начала 2025 года с применением новых размеров вычетов. Переплаченный налог подлежит зачету или возврату работнику.
Как применять новые вычеты, если работник устроился не с начала года?
Вычеты применяются с месяца трудоустройства. При расчете лимита в 450000 рублей учитывается доход, полученный у всех работодателей с начала календарного года.
Можно ли получить двойной вычет на одного ребенка, если второй родитель не работает?
Нет, двойной вычет по заявлению об отказе предоставляется только в случае, когда второй родитель имеет право на вычет, но отказывается от его получения. Неработающий родитель не имеет права на вычет.
Как оформить отказ от вычета для получения его вторым родителем в двойном размере?
Родитель, отказывающийся от вычета, подает работодателю заявление об отказе. Справка о доходах с места работы отказывающегося родителя должна ежемесячно подтверждать, что его доход не превысил 450000 рублей.
