С 1 января 2025 года существенно увеличиваются пороговые значения для применения упрощенной системы налогообложения. Лимит доходов повышается с 200 млн рублей (265,8 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора) до 450 млн рублей. Предельная остаточная стоимость основных средств возрастает с 150 млн до 200 млн рублей. Ограничение по средней численности работников устанавливается на уровне 130 человек за отчетный (налоговый) период.
Новые лимиты УСН с 2025 года
Увеличение пороговых значений расширяет возможности применения УСН для среднего бизнеса
С 2025 года действуют следующие лимиты для применения УСН:
⒈ Предельный размер доходов:
- Новое значение: 450 млн рублей
- Текущее значение: 200 млн рублей (265,8 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора 1,329)
- Рост лимита: в 1,7 раза
⒉ Остаточная стоимость основных средств:
- Новое значение: 200 млн рублей
- Текущее значение: 150 млн рублей
- Увеличение: на 33%
⒊ Средняя численность работников:
- Установленный лимит: 130 человек
- Период расчета: за отчетный (налоговый) период
🔍 Пример расчета предельного дохода:
Компания применяет УСН. За 2024 год доход составил 240 млн рублей.
- По текущим правилам: доход превышает лимит 200 млн рублей, но с учетом коэффициента-дефлятора 1,329 предельное значение составляет 265,8 млн рублей. Компания сохраняет право на УСН.
- По новым правилам: доход 240 млн рублей существенно ниже лимита 450 млн рублей. Компания уверенно сохраняет право на УСН.
Правила соблюдения лимитов
Превышение любого из установленных лимитов влечет утрату права на применение УСН
Основные положения:
- Контроль показателей необходимо вести непрерывно
- При превышении лимита утрата права на УСН происходит с начала месяца превышения
- Переход на общий режим налогообложения обязателен с месяца превышения лимита
🔍 Пример утраты права на УСН:
Доход компании за 2 квартал 2025 года достиг 460 млн рублей.
- Лимит превышен в июне
- Право на УСН утрачивается с 1 июня 2025 года
- Необходим пересчет налоговых обязательств по общей системе с июня 2025 года
