Физические лица-резиденты России обязаны до 2 июня 2025 года представить в налоговые органы отчеты о движении средств по зарубежным счетам и иностранным электронным кошелькам за 2024 год.
Отчетность подается по форме, утвержденной постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365, через личный кабинет на сайте ФНС или на бумажном носителе. Освобождение от подачи отчетов предоставляется лицам, находившимся за рубежом более 183 дней в году, а также владельцам счетов в странах ЕАЭС и участвующих в автообмене информацией при оборотах до 600 тысяч рублей.
Обязанность представления отчетов за 2024 год
Физические лица-резиденты России должны отчитаться о движении средств по зарубежным счетам до 2 июня 2025 года
Отчеты представляются по правилам и форме, утвержденным постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365. Форма отчета размещена на сайте ФНС России в разделе “Валютный контроль”.
Отчетность может быть представлена:
- в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России
- на бумажном носителе лично или через представителя по доверенности
- заказным почтовым отправлением
Освобождение от представления отчетов
От подачи отчетов освобождаются лица с пребыванием за рубежом более 183 дней и владельцы счетов с оборотами до 600 тысяч рублей в определенных юрисдикциях
Критерии по времени пребывания за рубежом
Не требуется представлять отчеты лицам, которые в 2024 году проживали за рубежом в совокупности более 183 дней.
Пороговые суммы для счетов в ЕАЭС и странах автообмена
Освобождение действует для счетов, открытых в странах ЕАЭС или участвующих в автоматическом обмене финансовой информацией, при соблюдении условий:
- сумма зачисленных или списанных денежных средств на счет в течение года не превышает 600 тысяч рублей
- остаток денежных средств на счете на конец года не превышает 600 тысяч рублей
При расчете учитывается эквивалентная сумма в иностранной валюте.
Условия для электронных кошельков
В отношении иностранных электронных кошельков отчеты не представляются, если общая сумма зачисленных на них средств за отчетный год не превышает сумму, эквивалентную 600 тысячам рублей.
Продление срока для мобилизованных лиц
Мобилизованным лицам предоставлено продление срока подачи отчетов на три месяца после увольнения с военной службы
В отношении мобилизованных лиц срок представления отчетов продлен на три месяца после окончания периода частичной мобилизации или увольнения мобилизованного лица с военной службы.
Контрольные полномочия ФНС
Налоговые органы вправе запросить документы, подтверждающие право непредставления отчетов
ФНС обращает внимание на то, что налоговые органы вправе запросить информацию и документы, подтверждающие право непредставления сведений. Указанные документы физические лица могут направить в налоговые органы самостоятельно.
Используемые нормативные акты
- Постановление Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365 — устанавливает правила и форму представления отчетов о движении средств по счетам в банках за пределами территории Российской Федерации
- Информация ФНС России от 20 мая 2025 года — содержит напоминание о сроках подачи отчетности и условиях освобождения
Практические вопросы по подаче отчетов
Как рассчитать 183 дня пребывания за рубежом для освобождения от отчетности?
Считаются все дни фактического нахождения за пределами России в течение 2024 года. Периоды могут быть несплошными — учитывается совокупное количество дней. Для подтверждения используются отметки в паспорте о пересечении границы.
Что делать при превышении лимита в 600 тысяч рублей по счету в стране ЕАЭС?
При превышении любого из лимитов — оборотов или остатка — обязанность по подаче отчета возникает в полном объеме. Освобождение действует только при соблюдении обоих условий одновременно.
Какие документы подтверждают право на освобождение от отчетности?
Для подтверждения пребывания за рубежом — справки о регистрации, договоры аренды, трудовые договоры в стране пребывания. Для подтверждения лимитов по счетам — справки банков об оборотах и остатках на счетах.
Как рассчитать эквивалент 600 тысяч рублей в иностранной валюте?
Используется официальный курс Центрального банка России на дату совершения операции. Для остатков на конец года — курс на 31 декабря 2024 года. При множественных операциях каждая оценивается по курсу на дату ее совершения.
Распространяется ли освобождение на криптокошельки?
Освобождение по лимиту 600 тысяч рублей распространяется только на иностранные электронные кошельки. Для криптокошельков действуют общие правила валютного законодательства без специальных освобождений по суммовым лимитам.
