Министерство финансов России опубликовало планируемые меры налоговой политики на 2025 год и плановый период 2026-2027 годов. Основные цели - улучшение налогового администрирования и введение новых прав и обязанностей для налогоплательщиков и налоговых инспекций.
Ключевые изменения затронут налоговое администрирование, НДФЛ, налог на прибыль, имущественные налоги, страховые взносы и специальные налоговые режимы.
Налоговое администрирование
🔘 Развитие института изменения сроков уплаты обязательных платежей:
- Уменьшение количества документов для получения отсрочки или рассрочки
- Установление единого срока инвестиционного кредита – 10 лет
- Расширение перечня налогов для отсрочки, рассрочки, инвестиционного кредита
🔘 Отнесение выемки документов к дополнительным мероприятиям налогового контроля
🔘 Возможность ответа на обращение налогоплательщика по электронной почте
🔘 Разрешение обжаловать акты инспекции в суде при отсутствии решения по жалобе в течение 2 месяцев
🔘 Освобождение отдельных налогоплательщиков на УСН и ЕСХН от составления счетов-фактур
🔘 Рассмотрение внедрения предупреждений вместо штрафов за отдельные нарушения
НДФЛ
Планируется уточнение порядка исчисления и уплаты НДФЛ, а также расширение перечня необлагаемых доходов.
🔘 Закрепление за налоговыми агентами обязанности исчислять и удерживать НДФЛ в большинстве ситуаций
🔘 Уточнение порядка освобождения от НДФЛ компенсации проезда в отпуск работникам Крайнего Севера
🔘 Дополнение перечня необлагаемых командировочных расходов взносами по ДМС
🔘 Разрешение налогоплательщикам-нерезидентам уменьшать доходы от продажи имущества на расходы по его приобретению
Налог на прибыль
🔘 Обязательство для организаций с несколькими обособленными подразделениями в одном субъекте уплачивать налог через одно подразделение
🔘 Расширение перечня сомнительных долгов за счет дебиторской задолженности по решению суда
Имущественный, транспортный и земельный налоги
Предполагается постепенный переход к новым принципам налогообложения недвижимости и изменение порядка уведомления о налогах.
🔘 Установление плавного перехода к налогообложению недвижимости организаций по кадастровой стоимости
🔘 Постепенная отмена обязанности организаций уведомлять об исчисленных налогах и авансах по транспортному и земельному налогам
Страховые взносы
🔘 Установление единого пониженного тарифа взносов 7,6% для предприятий обрабатывающего производства
🔘 Повышение лимита по выплатам физлицам с 1 до 1,5 МРОТ при применении пониженных тарифов взносов субъектами МСП
Специальные налоговые режимы
Планируются изменения в порядке применения УСН и АУСН, а также расширение возможностей налогового администрирования.
🔘 Изменение порядка уплаты налога при УСН при смене региона с более низкой ставкой
🔘 Уточнение состава расходов на НМА, уменьшающих доходы при УСН
🔘 Распространение АУСН на все субъекты России с 1 января 2026 года
🔘 Налаживание информационного обмена с операторами электронных площадок по вопросам агентских вознаграждений и взаимозачетов
Используемые нормативные акты
- Основные направления налоговой политики на 2025 ‒ 2027 годы (проект Минфина России)
