Журнал

НПД в 2025 году: ставки 4% и 6%, лимит 2,4 млн рублей, регистрация через 4 способа

Статус самозанятого могут получить физические лица и ИП без работников, ведущие деятельность на территории России с доходом до 2,4 млн рублей в год. Режим НПД доступен также гражданам стран ЕАЭС, Украины и нерезидентам РФ для получения доходов от источников в России.

Самозанятые уплачивают налог по ставкам 4% с доходов от физлиц и 6% от организаций и ИП, при этом освобождаются от НДФЛ и страховых взносов с доходов, облагаемых НПД.

Условия применения статуса самозанятого

НПД могут применять физлица и ИП без работников с доходом до 2,4 млн рублей в год, включая иностранных граждан и нерезидентов РФ.
Применять специальный налоговый режим “Налог на профессиональный доход” вправе физические лица, ведущие деятельность в любом субъекте Российской Федерации. Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя не требуется, если деятельность не предполагает обязательного статуса ИП.
Самозанятыми могут стать:
  • Граждане стран ЕАЭС и Украины
  • Нерезиденты - граждане РФ, получающие доходы от источников в России
  • Индивидуальные предприниматели без наемных работников
Основное ограничение - лимит дохода самозанятого не должен превышать 2,4 млн рублей в год. При расчете этого лимита ряд доходов не учитывается. Если выручка превысит установленный лимит, продолжать применять НПД в текущем году невозможно. Повторная регистрация самозанятого допускается не ранее 1 января следующего года.

Пример расчета лимита дохода

Самозанятый получил в январе-ноябре 2025 года доходы в размере 2,35 млн рублей. В декабре он может получить еще 50 тысяч рублей, не превысив лимит. При получении дохода свыше 2,4 млн рублей статус самозанятого утрачивается автоматически.

Порядок регистрации в качестве самозанятого

Постановка на учет осуществляется через четыре официальных канала без необходимости личного обращения в налоговую инспекцию.
Для применения НПД необходимо встать на учет в налоговой службе. Регистрация самозанятого возможна через:
⒈ Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
⒉ Приложение “Мой налог”
⒊ Портал государственных услуг
⒋ Уполномоченные банки (перечень размещен на сайте ФНС)
Налоговая инспекция обязана уведомить о постановке на учет или об отказе в регистрации. Подтверждением статуса служит справка о статусе самозанятого, которую можно сформировать в приложении “Мой налог” или личном кабинете. Проверить действующий статус возможно на официальном сайте ФНС.
При первой регистрации предоставляется налоговый вычет для самозанятых в размере 10 тысяч рублей. Вычет используется для снижения ставки налога при расчете НПД.
Снятие с учета самозанятого происходит по заявлению в любое время. Отказать в прекращении применения режима налоговая не вправе. Принудительное снятие с учета возможно при нарушении условий режима - найме работников или превышении лимита дохода.

Допустимые виды деятельности при НПД

Самозанятые могут заниматься любыми видами деятельности, кроме прямо запрещенных законом, включая совмещение с трудовыми отношениями.
Виды деятельности самозанятых не ограничиваются специальным перечнем. НПД можно применять при получении доходов от:
  • Сдачи в аренду жилых помещений, автомобилей и движимого имущества
  • Продажи собственной продукции
  • Оказания услуг общественного питания
  • Предоставления профессиональных услуг по гражданско-правовым договорам
Запрещенные виды деятельности включают посредническую деятельность и перепродажу товаров (кроме личных вещей). Проверить допустимость конкретного вида деятельности можно в приложении “Мой налог”.
Отдельные виды деятельности не лишают права на НПД, но доходы от них не подпадают под этот режим. С таких доходов налоги уплачиваются в общем порядке. К ним относятся доходы от сдачи в аренду нежилой недвижимости или от оценочной деятельности.
Совмещение с трудовыми отношениями допускается. НДФЛ с заработной платы удерживает работодатель в обычном порядке, а НПД рассчитывается с дополнительных доходов на основании оформленных чеков.

Налогообложение самозанятых

Ставки НПД составляют 4% с доходов от физлиц и 6% от организаций и ИП, при освобождении от НДФЛ и страховых взносов с облагаемых доходов.
Самозанятые уплачивают НПД с доходов, подпадающих под режим. Налог рассчитывает налоговая инспекция и сообщает сумму через приложение “Мой налог” или банковское приложение. Срок уплаты - не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным.
Ставки НПД:
  • 4% с доходов, полученных от физических лиц
  • 6% с доходов, полученных от организаций и индивидуальных предпринимателей

Пример расчета НПД

Самозанятый получил в январе 2025 года доходы: 50 тысяч рублей от физических лиц и 30 тысяч рублей от организации. НПД составит: 50 000 × 4% + 30 000 × 6% = 2 000 + 1 800 = 3 800 рублей.
С доходов, облагаемых НПД, не уплачиваются НДФЛ и страховые взносы. Для формирования пенсионного стажа самозанятый может добровольно уплачивать страховые взносы в СФР. Размер добровольных страховых взносов в 2025 году составляет 59 241,6 рубля.
Самозанятые продолжают уплачивать налоги, от которых НПД не освобождает: налог на имущество физических лиц, транспортный налог. Самозанятые ИП уплачивают НДС только при импорте товаров и как налоговые агенты.

Работа с приложением “Мой налог”

Приложение "Мой налог" ведет автоматический учет доходов, рассчитывает налог и обеспечивает документооборот с налоговой без необходимости покупки кассы.
“Мой налог” - официальное приложение ФНС для самозанятых. Приложение автоматически ведет учет доходов, рассчитывает налог и формирует отчетность. Покупка контрольно-кассовой техники не требуется.
Для оформления чека самозанятого в разделе “Новая продажа” указывается:
  • Сумма дохода
  • Наименование услуги или товара
  • Дата получения дохода
  • ИНН и наименование клиента (для организаций и ИП)
Сроки передачи сведений различаются в зависимости от формы расчета:
  • При расчете наличными или картой - чек формируется и передается клиенту немедленно
  • При иных формах безналичной оплаты - не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода
Чек может передаваться:
  • На бумажном носителе
  • По СМС
  • На электронную почту
  • В виде QR-кода
Нарушение порядка или сроков передачи сведений влечет штрафные санкции. Дополнительно к чеку можно оформлять акты выполненных работ, счета на оплату и другую первичную документацию.
Оформление расчетов возможно также через уполномоченных операторов электронных площадок или банки.

Алгоритм оформления статуса самозанятого

Пошаговая последовательность действий:
⒈ Проверка соответствия условиям
  • Отсутствие наемных работников
  • Ведение разрешенных видов деятельности
  • Прогнозируемый доход до 2,4 млн рублей в год
⒉ Выбор способа регистрации
  • Определение удобного канала подачи заявления
  • Подготовка необходимых данных для регистрации
⒊ Подача заявления на регистрацию
  • Заполнение заявления через выбранный канал
  • Ожидание уведомления о постановке на учет
⒋ Получение справки о статусе
  • Формирование справки в приложении “Мой налог”
  • Проверка статуса на сайте ФНС
⒌ Настройка учета доходов
  • Установка приложения “Мой налог”
  • Изучение функций оформления чеков
⒍ Начало ведения деятельности
  • Оформление чеков при получении доходов
  • Контроль соблюдения лимитов и условий

Используемые нормативные акты

Письмо ФНС России от 05.05.2023 N СД-4-3/5763@ “О справках по налогу на профессиональный доход и о признании утратившим силу письма ФНС России от 05.06.2019 N СД-4-3/10848@”
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 29.11.2024) "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”

Вопросы по применению НПД

Можно ли стать самозанятым, работая по трудовому договору?

Да, совмещение трудовых отношений со статусом самозанятого допускается. НДФЛ с заработной платы удерживает работодатель, а с дополнительных доходов самозанятый уплачивает НПД. Важно разделять доходы от трудовой деятельности и доходы от самозанятости.

Что происходит при превышении лимита дохода в 2,4 млн рублей?

При превышении лимита статус самозанятого утрачивается автоматически с начала месяца, в котором произошло превышение. Продолжать применять НПД в текущем году невозможно. Повторная регистрация доступна с 1 января следующего года.

Обязательно ли уплачивать добровольные страховые взносы?

Добровольные страховые взносы в СФР не являются обязательными. Их уплата необходима для зачета периода самозанятости в страховой стаж для назначения пенсии. Размер взноса в 2025 году составляет 59 241,6 рубля за год.

Можно ли использовать налоговый вычет частями?

Да, налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей используется автоматически при расчете НПД до полного исчерпания. Вычет снижает ставку налога: с 4% до 3% для доходов от физлиц и с 6% до 4% для доходов от организаций.

Как оформить чек при получении оплаты переводом на карту?

При безналичной оплате переводом чек необходимо сформировать не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода. В приложении “Мой налог” указывается сумма, дата получения дохода и данные плательщика.
2025-06-02 10:00 Вопрос-ответ УСН, ЕСХН НДФЛ