Журнал

Базовые и специальные ставки УСН с 2025 года. Полный обзор налоговых ставок для предпринимателей и компаний

С 2025 года упрощенная система налогообложения будет применяться без повышенных ставок 8% и 20% для компаний с доходами от 150 до 200 млн рублей. Базовая ставка УСН составляет 6% при объекте “доходы” и 15% при объекте “доходы минус расходы”. Регионы вправе снижать ставки до 1% и 5% соответственно.

Для новых ИП в производственной, социальной, научной сферах и сфере бытовых услуг действует нулевая ставка в течение двух лет при условии принятия соответствующего регионального закона.

Базовые ставки УСН

Базовые ставки УСН устанавливаются в зависимости от выбранного объекта налогообложения
Налоговые ставки УСН различаются в зависимости от выбранного объекта налогообложения:
⒈ Объект “доходы”:
  • Базовая ставка: 6%
  • Минимальная ставка, которую могут установить регионы: 1%
  • Применяется к общей сумме полученных доходов
⒉ Объект “доходы минус расходы”:
  • Базовая ставка: 15%
  • Минимальная ставка, которую могут установить регионы: 5%
  • Применяется к разнице между доходами и расходами

Специальная нулевая ставка для новых ИП

Нулевая ставка УСН предоставляется впервые зарегистрированным ИП при соблюдении установленных условий
Специальная ставка 0% применяется при следующих условиях:
⒈ Категория налогоплательщиков:
  • Только впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели
  • Регистрация и деятельность в регионе, установившем нулевую ставку
⒉ Сферы деятельности:
  • Производственная сфера
  • Социальная сфера
  • Научная сфера
  • Бытовые услуги населению
  • Услуги по временному размещению
⒊ Условия применения:
  • Срок действия: первые два года после регистрации
  • Обязательное наличие регионального закона о нулевой ставке
  • Соответствие установленным в регионе дополнительным требованиям
🔍 Пример расчета экономии:
ИП оказывает бытовые услуги населению в регионе с нулевой ставкой. Годовой доход: 2,4 млн рублей.
Экономия на налоге за два года:
  • При ставке 6%: 2,4 млн × 6% × 2 года = 288 000 рублей
  • При нулевой ставке: 0 рублей
  • Общая экономия: 288 000 рублей

Отмена повышенных ставок с 2025 года

С 2025 года прекращают действие повышенные ставки УСН для налогоплательщиков с превышением лимитов
⒈ Текущие повышенные ставки (действуют до конца 2024 года):
  • 8% вместо 6% для объекта “доходы”
  • 20% вместо 15% для объекта “доходы минус расходы”
⒉ Условия применения повышенных ставок в 2024 году:
  • Доходы превысили 199,35 млн рублей, но не более 265,8 млн рублей
  • Средняя численность работников более 100 человек, но не более 130 человек
⒊ Изменения с 2025 года:
  • Отмена повышенных ставок
  • Сохранение базовых ставок при соблюдении лимитов
  • При превышении установленных лимитов - утрата права на УСН

Используемые нормативные акты

  • Налоговый кодекс РФ (часть вторая), глава 26.2 “Упрощенная система налогообложения” - основные положения о ставках УСН
  • Федеральный закон о внесении изменений в части отмены повышенных ставок с 2025 года
  • Региональные законы об установлении налоговых ставок при УСН
2025-01-14 14:59 УСН Вопрос-ответ