Журнал

Как ИП перейти с упрощенки на самозанятость без потери статуса

ФНС разъяснила порядок перехода индивидуальных предпринимателей с упрощенной системы налогообложения на налог на профессиональный доход.

Для смены режима достаточно зарегистрироваться в качестве плательщика НПД и в течение месяца направить уведомление о прекращении применения УСН. С 1 июля 2025 года такое уведомление можно будет подавать через мобильное приложение «Мой налог».

Алгоритм перехода с УСН на НПД

Переход осуществляется в два обязательных этапа с соблюдением месячного срока для подачи уведомления
Для перехода с упрощенной системы налогообложения на НПД индивидуальному предпринимателю необходимо выполнить последовательные действия в установленные сроки.
⒈ Регистрация в качестве плательщика НПД
Первым шагом предприниматель должен зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Регистрация осуществляется через мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет на сайте ФНС.
⒉ Подача уведомления о прекращении УСН
В течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого необходимо направить в налоговый орган по месту регистрации уведомление о прекращении применения упрощенной системы налогообложения.

Новые возможности подачи уведомления с июля 2025 года

С 1 июля 2025 года уведомление о прекращении применения УСН можно будет направлять непосредственно через мобильное приложение «Мой налог». Это упростит процедуру перехода и исключит необходимость обращения в налоговые органы.

Обязательные условия для перехода

На дату регистрации в качестве плательщика НПД должны соблюдаться установленные ограничения по деятельности и кадрам
Переход на НПД возможен только при одновременном соблюдении всех условий на дату регистрации:
  • Не ведется деятельность, при которой применение НПД запрещено законодательством
  • Отсутствуют наемные работники по трудовым договорам
  • Не применяется патентная система налогообложения на дату регистрации в качестве плательщика НПД
Нарушение любого из этих условий делает переход невозможным.

Последствия нарушения процедуры

При несоблюдении требований по срокам или процедуре подачи уведомления статус самозанятого аннулируется
Если предприниматель не направит уведомление о прекращении применения УСН в установленный месячный срок или подаст его с нарушением требований, статус плательщика НПД будет аннулирован налоговым органом.
В случае аннулирования статуса предпринимателю придется заново проходить процедуру регистрации в качестве самозанятого при соблюдении всех требований.

Преимущества применения НПД для ИП

Налоговый режим НПД предоставляет существенные льготы по налогообложению и администрированию
Применение налога на профессиональный доход обеспечивает предпринимателям следующие преимущества:
Налоговые льготы:
  • Доходы в рамках специального режима не облагаются НДФЛ
  • Освобождение от уплаты НДС (за исключением «ввозного» НДС)
  • Предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 рублей, уменьшающий налог к уплате
Административные упрощения:
  • Отсутствие обязанности по сдаче налоговой отчетности
  • Возможность не применять контрольно-кассовую технику
  • Право добровольной уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

Чек-лист перехода с УСН на НПД

Практический инструмент для контроля выполнения всех требований при смене налогового режима
Подготовительный этап:
  • [ ] Проверить соответствие деятельности требованиям НПД
  • [ ] Убедиться в отсутствии наемных работников по трудовым договорам
  • [ ] Прекратить применение ПСН (при наличии)
Процедура перехода:
  • [ ] Зарегистрироваться в качестве плательщика НПД через приложение «Мой налог»
  • [ ] Зафиксировать дату постановки на учет
  • [ ] Подготовить уведомление о прекращении применения УСН
  • [ ] Направить уведомление в налоговый орган в течение месяца
Контроль результата:
  • [ ] Получить подтверждение о прекращении применения УСН
  • [ ] Убедиться в сохранении статуса плательщика НПД

Используемые нормативные акты

Налоговый кодекс Российской Федерации
Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»

Вопросы по применению процедуры перехода

Можно ли перейти на НПД, если ИП применяет УСН и ПСН одновременно?

Нет, нельзя. На дату регистрации в качестве плательщика НПД не должна применяться патентная система налогообложения. Сначала необходимо прекратить применение ПСН, а затем переходить на НПД.

Что происходит, если подать уведомление о прекращении УСН позже месячного срока?

При нарушении месячного срока подачи уведомления статус плательщика НПД будет аннулирован налоговым органом. Предпринимателю придется заново регистрироваться в качестве самозанятого.

Сохраняется ли право на налоговый вычет 10 000 рублей при переходе с УСН?

Да, сохраняется. Налоговый вычет в размере 10 000 рублей предоставляется всем плательщикам НПД независимо от предыдущего налогового режима.

Нужно ли подавать декларацию по УСН за период до перехода на НПД?

Да, необходимо. ИП должен подать декларацию по УСН за период с начала налогового периода до даты прекращения применения упрощенной системы налогообложения.
2025-05-28 10:00 Вопрос-ответ УСН, ЕСХН НДФЛ