Журнал

Расчет транспортного налога для гибридных автомобилей. Параллельный и последовательный тип КЭУ

Расчет транспортного налога для легковых автомобилей с гибридными двигателями зависит от типа комбинированной энергоустановки (КЭУ). При параллельном типе КЭУ в расчет включается суммарная мощность электродвигателя и двигателя внутреннего сгорания, при последовательном - только мощность электродвигателя.
Налоговая база формируется на основе сведений ГИБДД МВД России о характеристиках транспортного средства. ГОСТ Р 59102-2020 устанавливает два типа КЭУ: параллельный и последовательный.
ФНС России включает расчет транспортного налога в налоговые уведомления для физлиц, а организациям направляет сообщения об исчисленной сумме после самостоятельной уплаты налога.

Основы формирования налоговой базы

Налоговая база определяется на основании официальных сведений ГИБДД о характеристиках транспортного средства

Источники данных для расчета

  • Сведения органов ГИБДД МВД России
  • Данные о типе двигателя
  • Информация о мощности в лошадиных силах и кВт
  • Документация согласно приказу ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/545@

Типы комбинированных энергоустановок

ГОСТ Р 59102-2020 устанавливает два основных типа КЭУ для легковых автомобилей

КЭУ параллельного типа

  • Возможность единовременной работы ДВС и электродвигателя
  • Поочередное использование источников энергии
  • Механическая связь обоих двигателей с трансмиссией

КЭУ последовательного типа

  • ДВС работает только как генератор
  • Отсутствие механической связи ДВС с трансмиссией
  • Движение обеспечивается только электродвигателем

Особенности расчета транспортного налога

Порядок расчета зависит от типа установленной КЭУ

Для КЭУ параллельного типа

  • Суммирование мощности ДВС и электродвигателя
  • Учет максимальной 30-минутной мощности электродвигателя
  • Полная мощность как основа налоговой базы

Для КЭУ последовательного типа

  • Учет только мощности электродвигателя
  • Исключение мощности ДВС из расчета
  • Применение разъяснений Минфина России

Порядок уплаты налога

Различные процедуры для физических лиц и организаций

Физические лица

  • Получение налогового уведомления после окончания года
  • Расчет производится налоговым органом
  • Единовременная уплата налога

Организации

  • Самостоятельный расчет авансовых платежей
  • Ежеквартальные платежи
  • Получение сообщения об исчисленной сумме от налогового органа

Чек-лист по расчету транспортного налога

  • Определить тип КЭУ автомобиля (параллельный или последовательный)
  • Получить данные о мощности двигателей из документации ГИБДД
  • Учесть особенности расчета в зависимости от типа КЭУ
  • Проверить применимые ставки налога в регионе
  • Соблюдать сроки уплаты налога

Нормативные акты

  • ГОСТ Р 59102-2020 ‘Национальный стандарт РФ. Электромобили и автомобильные транспортные средства с КЭУ’
  • Приказ ФНС России от 25.11.2015 N ММВ-7-11/545@
  • Письмо Минфина России о порядке учета мощности двигателей
  • Информация ФНС России от 6 декабря 2024 года
2025-01-13 14:43 Транспортный налог Новости