Журнал

Судебное взыскание налоговой задолженности с физлиц. Новый алгоритм ФНС по ст. 48 НК РФ

ФНС России внедрила новый еженедельный алгоритм формирования заявлений о судебном взыскании налоговой задолженности с физических лиц согласно ст. 48 НК РФ.

Документы доставляются налогоплательщику в течение 10 календарных дней с момента утверждения, а в суд направляются не позднее 20 дней после утверждения проекта заявления. К материалам прилагаются решение о взыскании, уведомление об отрицательном сальдо ЕНС и подтверждение отправки копии заявления налогоплательщику.

Централизованное формирование и сроки направления заявлений о взыскании

Процесс взыскания налоговой задолженности с физлиц теперь подчиняется строгому регламенту с четкими временными рамками
В соответствии с обновленным регламентом, разработанным Федеральной налоговой службой, документы для судебного взыскания задолженности формируются в автоматизированном централизованном режиме. Данный подход обеспечивает единообразие и системность в работе с задолженностями физических лиц по всей стране.
Основные временные параметры процедуры:
  • Формирование заявлений и решений происходит централизованно один раз в неделю
  • Документация создается согласно утвержденным графикам, что позволяет налоговым органам планировать работу и равномерно распределять нагрузку
  • Срок доведения заявления до налогоплательщика составляет 10 календарных дней с даты утверждения документа
  • Направление заявления в судебную инстанцию осуществляется не позднее 20 календарных дней после утверждения проекта

Комплект документов при процедуре взыскания

Для законного взыскания задолженности ФНС формирует полный пакет документации, который направляется как налогоплательщику, так и в суд
При реализации процедуры взыскания налоговой задолженности с физических лиц налоговый орган формирует определенный набор документов, который различается в зависимости от адресата.
Документы, направляемые налогоплательщику:
  • Заявление о вынесении судебного приказа о взыскании налоговой задолженности
  • Решение о взыскании задолженности, принятое налоговым органом
  • Уведомление с информацией об актуальном отрицательном сальдо Единого налогового счета (ЕНС)
  • Дополнительные документы, обосновывающие факт и размер задолженности
Документы, направляемые в суд:
  • Заявление о вынесении судебного приказа
  • Документальное подтверждение отправки (или передачи) налогоплательщику копии заявления о взыскании
  • Материалы, подтверждающие наличие и размер задолженности
Налоговый орган обязан документально подтвердить факт уведомления налогоплательщика о начатой процедуре взыскания, что является существенным процессуальным требованием.

Контроль за исполнением процедуры взыскания

Налоговые органы обязаны осуществлять многоуровневый контроль за всеми этапами процедуры взыскания задолженности
В рамках нового алгоритма особое внимание уделяется контролю за качеством и своевременностью реализации всех этапов процедуры взыскания. Налоговые органы следят за:
  • Полнотой формирования пакета документов для каждого случая взыскания
  • Соблюдением установленных сроков утверждения документации
  • Своевременностью направления заявлений налогоплательщикам
  • Правильностью оформления документов для судебных инстанций
  • Наличием подтверждающих документов об отправке копий заявлений налогоплательщикам

Используемые нормативные акты

  • Статья 48 НК РФ о взыскании налоговой задолженности за счет имущества налогоплательщика
  • Письмо ФНС России от 18 марта 2025 г. N Д-4-08/10@ о новом алгоритме формирования заявлений

Частые вопросы по процедуре судебного взыскания налоговой задолженности

Можно ли оспорить судебный приказ о взыскании?

Да, налогоплательщик вправе подать возражения относительно исполнения судебного приказа в течение 10 дней со дня получения его копии. При поступлении возражений судья отменяет судебный приказ, после чего взыскатель может предъявить требование в порядке искового производства.

Какие сроки обжалования судебного приказа?

Срок для подачи возражений на судебный приказ составляет 10 дней с момента получения копии приказа. Этот срок является процессуальным и восстановлению подлежит только в исключительных случаях при наличии уважительных причин пропуска.

Как проверить актуальность указанной в заявлении задолженности?

Проверить актуальность задолженности можно несколькими способами: через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, в мобильном приложении «Налоги ФЛ», при личном обращении в налоговую инспекцию или через портал Госуслуг в разделе «Налоговая задолженность».
2025-03-31 11:05 Прочее Судебная практика