Журнал

Книга продаж НДС 2025. Изменения для УСН и компаний ЕАЭС. Порядок применения

Постановлением Правительства РФ от 29.10.2024 N 1448 утверждены изменения в форме книги продаж и ее дополнительного листа при расчетах по НДС. С 1 января 2025 года в документы добавлены новые графы для отражения операций по ставкам 5% и 7%, а также внесены изменения в правила их заполнения.

Обновления затрагивают всех плательщиков НДС, включая организации на УСН, которые с 2025 года становятся плательщиками данного налога. Для компаний ЕАЭС установлены специальные правила уплаты НДС при реализации товаров через электронные торговые площадки, действующие с 1 июля 2024 года.

Новые графы в книге продаж

В форму книги продаж и дополнительного листа добавлены четыре новые графы для отражения операций по ставкам 5% и 7%.
В обновленной форме книги продаж появились следующие графы:
  • Стоимость продаж по ставке 5% (без НДС) в рублях и копейках
  • Стоимость продаж по ставке 7% (без НДС) в рублях и копейках
  • Сумма начисленного НДС по ставке 5% в рублях и копейках
  • Сумма начисленного НДС по ставке 7% в рублях и копейках

🔍 Пример заполнения новых граф

Организация реализовала товары на сумму 200 000 рублей по ставке 5%. В книге продаж необходимо отразить:
  • В графе стоимости продаж по ставке 5%: 200 000,00
  • В графе суммы НДС по ставке 5%: 10 000,00

Изменения для специальных случаев

Новые правила учитывают особенности различных категорий налогоплательщиков и специфику международной торговли.

Организации на УСН

С 1 января 2025 года налогоплательщики на УСН становятся плательщиками НДС. При заполнении книги продаж они должны:
  • Отражать все операции в общем порядке
  • Применять соответствующие ставки НДС
  • Вести книгу продаж с начала налогового периода

Компании ЕАЭС

С 1 июля 2024 года для компаний из ЕАЭС действуют особые правила при реализации через электронные торговые площадки:
  • Специальный порядок отражения операций в книге продаж
  • Особенности оформления корректировочных счетов-фактур
  • Дополнительные требования к документообороту

Краткий вывод

Обновление формы книги продаж связано с расширением перечня налогоплательщиков НДС и введением новых налоговых ставок. Изменения вступают в силу с 1 января 2025 года, при этом для компаний ЕАЭС особые правила начинают действовать с 1 июля 2024 года.

Чек-лист по новым правилам заполнения книги продаж

⒈ Проверка наличия всех необходимых граф:
  • Графы для операций по ставке 5%
  • Графы для операций по ставке 7%
  • Графы для корректировочных счетов-фактур
⒉ Контроль правильности заполнения:
  • Стоимостные показатели указаны в рублях и копейках
  • НДС рассчитан корректно по новым ставкам
  • Соблюдена хронология записей
⒊ Специальные требования:
  • Для компаний на УСН учтен переходный период
  • Для компаний ЕАЭС соблюдены особые правила
  • Корректировочные счета-фактуры оформлены правильно

Используемые нормативные акты

  • Постановление Правительства РФ от 29.10.2024 N 1448 “О внесении изменений в формы и правила заполнения документов, применяемых при расчетах по НДС”
  • Нормативные акты о введении новых ставок НДС 5% и 7%
  • Документы, регулирующие правила торговли в ЕАЭС

Частые вопросы по новым правилам ведения книги продаж

С какого момента необходимо применять новую форму книги продаж?

Новая форма книги продаж обязательна к применению с 1 января 2025 года. Организации должны перейти на обновленную форму одновременно с началом налогового периода.

Как отражать операции переходного периода?

Операции, совершенные до 1 января 2025 года, отражаются в старой форме книги продаж. Все операции с 1 января 2025 года подлежат отражению в новой форме.

Требуется ли перезаполнять книгу продаж за предыдущие периоды?

Нет, перезаполнение книги продаж за предыдущие периоды не требуется. Новая форма применяется только в отношении операций, совершенных после 1 января 2025 года.
2024-12-02 12:36 НДС Новости