Журнал

Правила налогообложения цифровой валюты 2025. НДС, НДФЛ и налог на прибыль

Правительство одобрило изменения в НК РФ, устанавливающие налогообложение операций с цифровой валютой. Цифровая валюта получит статус имущества, а доходы от майнинга будут учитываться по рыночной стоимости в момент получения.
Операции с цифровой валютой освобождаются от НДС. Доходы от таких операций будут облагаться НДФЛ по ставке до 15% в единой базе с доходами от операций с ценными бумагами. При расчете налоговой базы разрешается учитывать расходы на майнинг.
Операторы майнинговой инфраструктуры предоставляют в налоговые органы информацию о лицах, использующих их мощности для майнинга.

Правовой статус цифровой валюты

Цифровая валюта признается имуществом для целей налогообложения
Новые поправки определяют правовой статус цифровой валюты как имущества, что позволяет установить четкие правила учета операций с цифровой валютой в налоговом учете.
Положения:
  • Признание цифровой валюты имуществом
  • Определение момента признания дохода
  • Порядок оценки по рыночной стоимости

Особенности налогообложения

Для операций с цифровой валютой предусмотрены особые правила налогообложения:
НДС:
  • Освобождение от НДС всех операций с цифровой валютой
НДФЛ:
  • Единая база с операциями с ценными бумагами
  • Максимальная ставка 15%
  • Возможность учета расходов

Учет доходов и расходов от майнинга

Определен порядок признания доходов и расходов от деятельности по майнингу
Доходы от майнинга цифровой валюты учитываются следующим образом:
  • Признание дохода в момент получения цифровой валюты
  • Оценка по рыночной стоимости
  • Возможность уменьшения налоговой базы на расходы

Обязанности операторов майнинговой инфраструктуры

Операторы майнинговой инфраструктуры обязаны:
  • Вести учет пользователей
  • Предоставлять информацию в налоговые органы
  • Сообщать сведения о майнерах

Используемые нормативные акты

  • Проект изменений в НК РФ
  • Информация Минфина России от 15.11.2024
2024-12-09 13:10 НДС Новости