Журнал

Нелья отказать от обязательного освобождения от НДС для компаний с доходом до 60 млн руб.

С 1 января 2025 года организации и ИП на УСН становятся плательщиками НДС, но при доходах до 60 млн руб. за 2024 год автоматически получают освобождение от обязанностей по НДС. Минфин России в письме от 02.10.2024 N 03-07-11/95245 разъяснил: налогоплательщики УСН не могут отказаться от освобождения.

Изменения затронут порядок исчисления и уплаты НДС для всех субъектов УСН. При этом освобождение от НДС с 2025 года действует в обязательном порядке для тех, кто соответствует критерию по доходам, согласно п. 1 ст. 145 НК РФ.

Признание плательщиком НДС при УСН

Все организации и ИП на УСН с 2025 года становятся плательщиками НДС, но с возможностью освобождения при соблюдении лимита доходов

Налоговым законодательством установлены следующие положения:

Автоматическое признание плательщиками НДС всех субъектов УСН
Предоставление освобождения при доходах до 60 млн руб. за 2024 год
Обязательный характер освобождения без права отказа

Позиция Минфина по освобождению от НДС

Министерство финансов подтвердило отсутствие возможности отказа от освобождения по НДС при соблюдении лимита доходов

В письме от 02.10.2024 N 03-07-11/95245 Минфин России указал:

Освобождение применяется автоматически при соблюдении лимита
Законодательство не предусматривает механизма отказа от освобождения
Обязательный характер применения освобождения

Практические последствия для организаций:

Контроль доходов за 2024 год
Автоматическое освобождение при доходах до 60 млн руб
Обязанность вести учет НДС при превышении лимита

Практические последствия для ИП:

Аналогичные условия освобождения как для организаций
Невозможность добровольного выбора режима НДС
Подготовка к изменениям заранее

Используемые нормативные акты

Налоговый кодекс РФ, п. 1 ст. 145 - условия освобождения от НДС
Письмо Минфина России от 02.10.2024 N 03-07-11/95245 - разъяснения об обязательности освобождения

2024-12-05 13:00 НДС Новости