2024-12-03 12:45

ФНС разрешила не выставлять счета-фактуры на авансы при отгрузке в квартале получения

ФНС упростила порядок выставления счетов-фактур на авансы: при отгрузке в том же квартале документ можно не оформлять (письмо ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815). Новый порядок применяется с 2024 года, защищает от пеней и штрафов, актуален для всех компаний, включая организации на общей системе налогообложения.

Счет-фактуру на аванс требуется выставить только если отгрузка в счет полученной предоплаты не состоится в текущем квартале или пройдет частично. В этом случае для расчета НДС берется весь аванс или его неотработанная часть.

Разъяснения ФНС позволяют пересмотреть условия договоров с контрагентами, исключив санкции за нарушение пятидневного срока выставления авансовых счетов-фактур при отгрузках внутри квартала.

В конце статьи чек-лист по порядку выставления счетов-фактур на авансы и отражению НДС с предоплаты в бухгалтерском учете.

Новые правила выставления счетов-фактур на авансы

ФНС разрешила не оформлять счета-фактуры при отгрузке в том же налоговом периоде

Налоговая служба выпустила методические разъяснения, существенно упрощающие документооборот по НДС. Согласно письму ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815, организации вправе не выставлять счета-фактуры на полученные авансы, если отгрузка товаров или оказание услуг планируется в том же квартале.

Основные положения:

Разъяснения применимы ко всем налогоплательщикам
Действие распространяется на 2024 и 2025 годы
В бухгалтерском учете НДС с авансов отражается в общем порядке

Условия применения нового порядка

Четкие критерии для отказа от выставления авансовых счетов-фактур

Обязательное оформление счета-фактуры требуется если:

Отгрузка не состоится в текущем квартале
Отгрузка пройдет частично
Сумма аванса превышает стоимость отгрузки

🔍 Пример:

Организация получила аванс 120 000 руб. в октябре 2024 года.

Отгрузка на 100 000 руб. произведена в том же месяце. На неотработанные 20 000 руб. требуется выставить счет-фактуру.

Используемые нормативные акты

Письмо ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815 - методические разъяснения о порядке выставления счетов-фактур

Частые вопросы

Нужно ли выставлять счет-фактуру, если отгрузка планируется в следующем квартале?

Да, в этом случае счет-фактура выставляется в обязательном порядке.

Как отражать НДС с авансов в бухгалтерском учете?

НДС с полученных авансов отражается в бухгалтерском учете в общем порядке, независимо от нового порядка выставления счетов-фактур.

НДС + УСН с 2025 года Новости НДС