2024-10-08 11:56

Коэффициенты-дефляторы 2025. Особые условия для УСН и рост НДФЛ для иностранцев

Минэкономразвития России представило проект приказа с новыми коэффициентами-дефляторами на 2025 год.

Коэффициент для УСН предложен в размере 1,437, но правительство внесло в Госдуму законопроект о его снижении до 1. НДФЛ получит самый высокий коэффициент - 2,594.

Для ПСН установлен коэффициент 1,144, для торгового сбора - 1,976. Эти изменения повлияют на лимиты доходов для УСН, размер авансовых платежей по НДФЛ для иностранцев на патенте и налоговую базу для других спецрежимов.

Статья детально разберет новые коэффициенты, их влияние на налогоплательщиков и необходимые действия для адаптации к изменениям. В конце статьи представлен чек-лист по теме.

Какие коэффициенты-дефляторы предлагаются на 2025 год?

Минэкономразвития России предложило новые коэффициенты-дефляторы на 2025 год. Вот их значения для различных налоговых режимов:

Предложенные коэффициенты-дефляторы на 2025 год варьируются от 1,080 до 2,594 для разных налоговых режимов, что может существенно повлиять на налоговые обязательства.

🔍 Пример

Рассмотрим ИП на УСН “доходы” с годовым доходом 70 млн рублей в 2024 году.

Расчет лимита на 2025 год с учетом нового коэффициента-дефлятора:

Базовый лимит: 150 млн руб.
Коэффициент-дефлятор: 1,437
Расчет: 150 млн руб. * 1,437 = 215,55 млн руб.

Вывод: ИП сможет продолжить применять УСН в 2025 году, так как его доход не превысит новый лимит в 215,55 млн руб.

Коэффициент-дефлятор для УСН

Для УСН предложен коэффициент 1,437. Однако важно отметить, что правительство внесло в Госдуму законопроект, предлагающий установить коэффициент-дефлятор для УСН на 2025 год в размере 1.

Коэффициент-дефлятор 1,437 для УСН может быть заменен на 1, что существенно повлияет на лимиты доходов и стоимости основных средств для применения этого налогового режима.

Коэффициент-дефлятор для НДФЛ

Для НДФЛ предложен самый высокий коэффициент - 2,594.

Коэффициент 2,594 для НДФЛ применяется к фиксированным авансовым платежам по налогу для иностранных граждан, работающих по патенту.

🔍 Пример

Расчет авансового платежа по НДФЛ для иностранного работника на патенте в Москве в 2025 году:

Базовая стоимость патента: 1200 руб.
Региональный коэффициент для Москвы: 2,5793 (условно)
Коэффициент-дефлятор: 2,594
Расчет: 1200 * 2,5793 * 2,594 = 8029,34 руб.

Таким образом, ежемесячный авансовый платеж НДФЛ для иностранного работника на патенте в Москве в 2025 году составит 8029,34 руб.

Коэффициенты-дефляторы для других налоговых режимов

Для налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья: 1,388
Для патентной системы налогообложения (ПСН): 1,144
Для торгового сбора: 1,976
Для сборов за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов: 1,080

Коэффициенты-дефляторы для ПСН, торгового сбора и других налогов влияют на размер налоговой базы и, соответственно, на сумму уплачиваемого налога.

Как изменения коэффициентов-дефляторов повлияют на налогоплательщиков?

Изменения коэффициентов-дефляторов окажут существенное влияние на налогоплательщиков:

⒈ Для плательщиков УСН:

Увеличится лимит доходов для применения УСН
Вырастет предельная величина остаточной стоимости основных средств

⒉ Для иностранных работников на патенте:

Значительно увеличится размер ежемесячного авансового платежа по НДФЛ

⒊ Для предпринимателей на ПСН:

Увеличится максимальный размер потенциально возможного годового дохода

⒋ Для плательщиков торгового сбора:

Вырастет ставка сбора

Новые коэффициенты-дефляторы приведут к увеличению налоговой нагрузки для большинства категорий налогоплательщиков, но для УСН возможно сохранение текущих лимитов.

Заключение

Проект Минэкономразвития по коэффициентам-дефляторам на 2025 год предусматривает значительные изменения для различных категорий налогоплательщиков.

Коэффициент 2,594 для НДФЛ существенно увеличит авансовые платежи иностранцев на патенте.

Для УСН возможно сохранение коэффициента на уровне 1, что зафиксирует текущие лимиты применения режима. ПСН и плательщиков торгового сбора ожидает умеренное повышение налоговой базы.

Чек-лист по теме статьи

Ознакомиться с новыми значениями коэффициентов-дефляторов на 2025 год
Оценить влияние новых коэффициентов на налоговые обязательства
Следить за утверждением коэффициента-дефлятора для УСН
Пересчитать лимиты доходов и стоимости основных средств для УСН
Для работодателей: учесть новый коэффициент при расчете НДФЛ для иностранных работников на патенте
Предпринимателям на ПСН: пересмотреть расчет стоимости патента
Плательщикам торгового сбора: подготовиться к увеличению суммы сбора

Используемые нормативные акты

Проект приказа Минэкономразвития России “Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2025 год” (по состоянию на 02.10.2024) (ID проекта 01/02/10-24/00151242)
Законопроект правительства РФ об установлении коэффициента-дефлятора для УСН на 2025 год в размере 1 (внесен в Госдуму, на момент написания статьи не утвержден)

НДС + УСН с 2025 года Прочее УСН НДС