Журнал
2024-10-01 12:58

Переход на УСН в 2025 году. Особенности для утративших право на спецрежим

С 2025 года вступают в силу важные изменения в правилах применения упрощенной системы налогообложения (УСН). Компании и индивидуальные предприниматели, утратившие право на УСН в 2024 году из-за превышения лимита доходов, получат возможность вернуться на этот спецрежим уже в 2025 году.

Условия возврата на УСН

Компании и ИП, утратившие право на УСН в 2024 году из-за превышения лимита доходов, смогут вернуться на спецрежим уже в 2025 году, не дожидаясь истечения годового периода.
Для перехода на УСН в 2025 году необходимо соблюсти следующие условия:
  1. Компания или ИП утратили право на УСН в 2024 году из-за превышения лимита доходов.
  2. Общая сумма доходов по УСН за 9 месяцев 2024 года не превышает 337,5 млн рублей.
🔍 Пример:
ООО “Альфа” применяло УСН в 2024 году, но в августе превысило лимит доходов и утратило право на спецрежим.

По итогам 9 месяцев 2024 года доходы компании составили 320 млн рублей.

В этом случае ООО “Альфа” сможет вновь перейти на УСН с 1 января 2025 года.

Ограничения новых правил

Важно понимать, что данное послабление действует только для перехода на УСН в 2025 году. В последующие годы правила будут более строгими.
  1. Если компания или ИП утратят право на УСН из-за превышения лимита доходов в 2025 году или позже, вернуться на спецрежим можно будет только через год.
  2. Для тех, кто потеряет право на УСН в 2025 году, возврат на спецрежим будет возможен не ранее 2027 года.
🔍 Пример:
ИП Иванов применял УСН в 2025 году, но в октябре превысил лимит доходов.

Несмотря на то, что по итогам 9 месяцев 2025 года его доходы не превышали установленный лимит, он не сможет вернуться на УСН в 2026 году.

Право на применение УСН у него появится только с 2027 года.

Используемые нормативные акты

  • Федеральный закон от 23.06.2023 № 176-ФЗ, пункт 11 статьи 8: устанавливает новые правила перехода на УСН в 2025 году для компаний и ИП, утративших право на спецрежим в 2024 году из-за превышения лимита доходов.
НДС + УСН с 2025 года УСН Вопрос-ответ