Журнал

Новый НДФЛ вычет на лечение недееспособных детей независимо от возраста с 2024 года

С 8 августа 2024 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс РФ, расширяющие возможности получения социального вычета по НДФЛ на медицинские услуги и лекарства для недееспособных детей и подопечных. Новые правила распространяются на доходы, полученные с 1 января 2024 года.

В статье разберем, кто теперь может получить вычет, какие условия необходимо соблюсти, и как это повлияет на налогоплательщиков. В конце статьи чек-лист по теме статьи.

Кто может получить социальный вычет по новым правилам?

Теперь социальный вычет на медуслуги и лекарства для детей и подопечных, признанных недееспособными, можно получить независимо от их возраста.
До внесения изменений социальный вычет можно было получить при оплате лечения за:
  1. Себя
  2. Супруга (супругу)
  3. Родителей
  4. Своих детей, в том числе усыновленных, в возрасте до 18 лет
  5. Своих детей в возрасте до 24 лет, если ребенок обучается очно
  6. Подопечных в возрасте до 18 лет
  7. Бывших подопечных в возрасте до 24 лет, если они обучаются очно
Новое правило расширяет этот список, позволяя получить вычет на лечение и лекарства для недееспособных детей и подопечных без ограничения по возрасту.

Как изменения повлияют на налогоплательщиков?

Новые правила позволят родителям и опекунам недееспособных детей старше 24 лет получать налоговый вычет на их лечение и лекарства, что раньше было невозможно.

Пример

Семья Ивановых ухаживает за 30-летним сыном Алексеем, который признан недееспособным из-за тяжелого заболевания. В 2024 году они потратили на его лечение и лекарства 150 000 рублей.
До 8 августа 2024 года: Ивановы не могли бы получить социальный вычет на эти расходы, так как Алексей старше 24 лет.
После 8 августа 2024 года: Ивановы смогут получить социальный вычет в размере 150 000 рублей, что позволит им вернуть 19 500 рублей уплаченного НДФЛ (13% от суммы расходов).

Какие документы необходимы для получения вычета?

Для получения социального вычета по новым правилам потребуются:
  1. Документы, подтверждающие оплату медицинских услуг и лекарств
  2. Документы, подтверждающие родство или опекунство
  3. Справка о признании ребенка или подопечного недееспособным
  4. Декларация 3-НДФЛ
  5. Справка о доходах и удержанных суммах налога (форма 2-НДФЛ)

С какого периода можно применять новые правила?

Новые правила применяются к доходам, полученным начиная с 1 января 2024 года, независимо от того, когда фактически были понесены расходы на лечение и лекарства.
Это означает, что если вы оплатили лечение или лекарства для недееспособного ребенка старше 24 лет в январе 2024 года, вы сможете получить вычет по этим расходам, даже несмотря на то, что закон вступил в силу только в августе.

Есть ли ограничения по сумме вычета?

Важно помнить, что сумма социальных вычетов (включая вычеты на обучение, лечение, пенсионные взносы и другие) ограничена.
В 2024 году максимальная сумма всех социальных вычетов составляет 150 000 рублей в год. Это означает, что максимальная сумма возврата НДФЛ по социальным вычетам составит 19 500 рублей (13% от 150 000 рублей).

Чек-лист по теме статьи

  • Проверить, подпадают ли ваши расходы на лечение и лекарства под новые правила получения вычета
  • Собрать необходимые документы, подтверждающие расходы и статус недееспособности ребенка или подопечного
  • Учесть новые правила при заполнении декларации 3-НДФЛ за 2024 год
  • Помнить о лимите в 150 000 рублей на все социальные вычеты в год

Используемые нормативные акты

  • Подпункт 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ в редакции пункта 19 статьи 2 Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ: определяет новые правила получения социального вычета на медуслуги и лекарства для недееспособных детей и подопечных
  • Пункт 20 статьи 19 Федерального закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ: устанавливает, что новые правила применяются к доходам, полученным начиная с 1 января 2024 года
2024-09-23 12:04 НДФЛ Новости