Журнал

Лимит доходов для УСН с 2025 года увеличен до 337,5 млн рублей

С 1 января 2025 года организации смогут перейти на УСН при доходах за 9 месяцев до 337,5 млн рублей вместо прежних 112,5 млн рублей. Для организаций, утративших право на УСН в 2024 году из-за превышения лимита в 265,8 млн рублей, появляется возможность вернуться на специальный режим с 2025 года при соблюдении нового лимита.

Индивидуальные предприниматели могут перейти на УСН без учета ограничения по доходам за 9 месяцев. В конце статьи чек-лист по критериям перехода на УСН 2025.

Новые лимиты для перехода на УСН с 2025 года

Ключевое изменение: увеличение порогового значения по доходам в 3 раза - с 112,5 до 337,5 млн рублей
Пункт 2 статьи 346.12 НК РФ устанавливает новый лимит доходов для перехода организаций на УСН. С 2025 года доходы за 9 месяцев календарного года не должны превышать 337,5 млн рублей.
Основные положения:
  • Лимит применяется только к организациям
  • Учитываются доходы за 9 месяцев года подачи уведомления
  • Ограничение не распространяется на индивидуальных предпринимателей

🔍 Пример расчета лимита для организации

Компания планирует перейти на УСН с 2025 года. Доходы за январь-сентябрь 2024 года составили 320 млн рублей. Поскольку сумма не превышает новый лимит 337,5 млн рублей, организация вправе подать уведомление о переходе на УСН.

Особые условия для утративших право на УСН в 2024 году

Особенность 2024 года: возможность вернуться на УСН при соблюдении нового лимита
Налогоплательщики, которые в 2024 году утратили право на применение УСН из-за превышения лимита доходов 265,8 млн рублей (с учетом коэффициента-дефлятора), получают право вернуться на УСН с 1 января 2025 года.
Условия возврата на УСН:
  • Для организаций: доходы за 9 месяцев 2024 года не превышают 337,5 млн рублей
  • Для ИП: без ограничений по доходам за 9 месяцев
  • Соблюдение остальных условий применения УСН

Используемые нормативные акты

  • Пункт 2 статьи 346.12 НК РФ - новый лимит доходов 337,5 млн рублей для перехода на УСН
  • Налоговый кодекс РФ об утрате права на применение УСН при превышении лимита доходов

Чек-лист для перехода на УСН с 2025 года

Для организаций:
  • Доходы за 9 месяцев 2024 года не превышают 337,5 млн рублей
  • Средняя численность работников не более 130 человек
  • Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей
  • Отсутствие филиалов
  • Доля участия других организаций не более 25%
Для индивидуальных предпринимателей:
  • Отсутствие ограничений по доходам за 9 месяцев
  • Средняя численность работников не более 130 человек
  • Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей
  • Отсутствие филиалов
Сроки подачи документов:
  • Уведомление о переходе на УСН - не позднее 31 декабря 2024 года
  • При утрате права на УСН в 2024 году - в те же сроки при соблюдении условий
2025-01-14 14:57 УСН Новости НДС + УСН с 2025 года