Журнал

Материальная помощь при рождении ребенка без НДФЛ и взносов до 1 млн рублей

Правительство РФ одобрило поправки Минфина России ко второму чтению законопроекта, которыми предлагается увеличить необлагаемую НДФЛ и страховыми взносами единовременную корпоративную выплату при рождении ребенка с 50 тысяч до 1 миллиона рублей.

Изменения также включают снижение налоговой нагрузки по НДС и налогу на прибыль при безвозмездной передаче имущества на нужды СВО, продление нулевой ставки НДС в гостиничном бизнесе до 2030 года и увеличение порога освобождения от НДС для предприятий общественного питания с 2 до 3 миллиардов рублей.

Увеличение необлагаемой корпоративной выплаты при рождении ребенка

Размер необлагаемой единовременной корпоративной выплаты при рождении ребенка увеличивается в 20 раз - с 50 тысяч до 1 миллиона рублей
Поправками предлагается кардинально увеличить размер единовременной корпоративной выплаты, не облагаемой НДФЛ и страховыми взносами. Новый лимит составит 1 миллион рублей на каждого ребенка вместо действующих 50 тысяч рублей.
Изменения распространяются на материальную помощь, которая оказывается работодателем в следующих случаях:
  • При рождении ребенка
  • При усыновлении ребенка
  • При установлении над ребенком опеки
Для работодателей предусматривается дополнительная возможность включать такие расходы в состав внереализационных расходов при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль. Это означает, что выплаты работникам при рождении детей будут уменьшать налогооблагаемую прибыль организации.

Налоговые льготы при поддержке СВО

Организации получают возможность не облагать НДС и налогом на прибыль безвозмездную передачу имущества на нужды СВО
Поправки предусматривают комплексное снижение налоговой нагрузки для организаций, оказывающих безвозмездную поддержку специальной военной операции. Льготы затрагивают как получателей, так и передающих имущество.
Для получателей имущества:
Имущество (за исключением денежных средств), работы и услуги, полученные на безвозмездной основе для нужд СВО, не учитываются при определении налоговой базы по НДС и налогу на прибыль.
Для передающих имущество:
Организации смогут уменьшать на расходы по безвозмездной передаче полученные доходы при определении объекта налогообложения.
Для налогоплательщиков спецрежимов:
Организации на ЕСХН и УСН получают право учитывать стоимость передаваемого имущества, работ и услуг в составе расходов, что снижает налогооблагаемую базу.

Продление нулевой ставки НДС в гостиничном бизнесе

Срок действия нулевой ставки НДС для гостиниц продлевается на 2,5 года - до 2030 года
Действующая нулевая ставка НДС в гостиничном бизнесе, которая должна была завершиться 30 июня 2027 года, продлевается до 2030 года. Мера направлена на стимулирование развития внутреннего туризма.
Продление льготы обеспечивает:
  • Стабильность планирования для гостиничного бизнеса
  • Сохранение конкурентоспособности внутреннего туризма
  • Дополнительные 2,5 года действия преференции

Увеличение порога освобождения от НДС для общественного питания

Предприятия общественного питания с доходами до 3 миллиардов рублей смогут не платить НДС
Порог по размеру доходов предприятий общественного питания для освобождения от уплаты НДС увеличивается с 2 до 3 миллиардов рублей. Изменение расширяет круг организаций, которые могут воспользоваться льготой.
Увеличение порога на 50% позволит:
  • Большему количеству предприятий общепита применять освобождение
  • Снизить административную нагрузку по ведению НДС-учета
  • Повысить рентабельность предприятий отрасли

Используемые нормативные акты

  • Информация Минфина России от 22 мая 2025 года
  • Проект федерального закона N 835237-8

Вопросы по применению изменений

Распространяются ли изменения по корпоративным выплатам на действующих работников?

Изменения будут действовать с момента вступления закона в силу для всех работодателей независимо от организационно-правовой формы. Льгота применяется к выплатам при рождении, усыновлении детей или установлении опеки, произошедших после вступления изменений в силу.

Нужно ли уведомлять налоговые органы о применении льгот по СВО?

Порядок применения льгот и требования к документообороту будут определены после принятия закона. Организациям следует вести документооборот, подтверждающий целевое использование имущества для нужд СВО.

Как определяется соответствие доходов общепита новому порогу?

Доходы для целей освобождения от НДС определяются в соответствии с действующим порядком. Учитываются доходы от реализации товаров, работ и услуг в сфере общественного питания за предшествующие 12 месяцев.

Когда вступают в силу предложенные изменения?

Сроки вступления в силу будут определены после принятия закона Государственной Думой и подписания Президентом РФ. Поправки находятся на стадии подготовки ко второму чтению.
2025-06-03 15:00 Новости НДФЛ Страховые взносы НДС Налог на прибыль