Журнал

Налог на имущество организаций 2024-2025. Как работать с налоговыми сообщениями

ФНС России начала рассылку сообщений организациям об имущественных налогах за 2024 год. Сообщения затрагивают транспортный и земельный налоги, а также налог на имущество по объектам, облагаемым по кадастровой стоимости. Документы направляются через ТКС, личный кабинет налогоплательщика или почту. После получения сообщения у организаций есть 20 дней для представления пояснений при выявлении несоответствий между уплаченной и исчисленной суммой налога. Налоговая инспекция обязана проинформировать о результатах рассмотрения пояснений в течение месяца. При неполучении сообщения налогоплательщик должен самостоятельно уведомить налоговую о наличии облагаемых объектов.

Способы получения налоговых сообщений

Федеральная налоговая служба, в сущности, отправляет сообщения об имущественных налогах организациям несколькими способами. Каждый из них, конечно, имеет свои особенности, но все они официально признаны налоговым законодательством.
Налоговые сообщения могут поступать к налогоплательщикам следующими путями:
  • По телекоммуникационным каналам связи (ТКС) — наиболее быстрый способ получения информации для организаций, подключенных к системе электронного документооборота
  • Через личный кабинет налогоплательщика на официальном портале ФНС — удобный вариант для компаний, активно пользующихся цифровыми сервисами налоговой службы
  • Почтовым отправлением — традиционный способ коммуникации для организаций, не имеющих доступа к электронным каналам связи
Документы содержат расчеты по транспортному и земельному налогам, а также по налогу на имущество организаций в отношении объектов, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости.

Порядок реагирования на полученное сообщение

После получения налогового сообщения организации необходимо своевременно проверить указанные суммы и при необходимости подготовить пояснения
При получении сообщения от налоговой службы организация, по сути, должна внимательно проверить содержащуюся в нем информацию, особенно в части исчисленных сумм налогов. В случае выявления несоответствий между фактически уплаченными в 2024 году суммами и исчисленными налоговым органом, компания вправе представить пояснения.
Для представления пояснений установлен четкий временной регламент:
  • 20 дней с момента получения сообщения — срок для направления пояснений в налоговую инспекцию
  • Возможность приложить к пояснениям подтверждающие документы (платежные поручения, расчеты и иные материалы)
  • 1 месяц — период, в течение которого налоговый орган обязан проинформировать организацию о результатах рассмотрения представленных пояснений

Пример

ООО «Горизонт» получило 20 апреля 2025 года сообщение об имущественных налогах, где сумма транспортного налога составила 45 000 рублей.

Однако компания в течение 2024 года уплатила авансовые платежи и итоговый платеж на общую сумму 42 000 рублей согласно собственным расчетам.

В течение 20 дней (до 10 мая 2025 года) бухгалтер ООО «Горизонт» направил в налоговую инспекцию пояснения с приложением копий платежных поручений и расчетом налоговой базы, указав на применение льготы для одного из транспортных средств.

До 10 июня 2025 года налоговая инспекция должна проинформировать компанию о результатах рассмотрения пояснений.

Действия при неполучении налогового сообщения

Отсутствие сообщения от налоговой не освобождает организацию от обязанности уведомить о наличии облагаемых объектов
Законодательство устанавливает четкие правила для случаев, когда организация не получила налоговое сообщение, но при этом владеет объектами налогообложения. В такой ситуации налогоплательщик, фактически, должен проявить инициативу и самостоятельно уведомить налоговую службу о наличии у него имущества, подлежащего налогообложению.
При отсутствии налогового сообщения организации следует:
  • Подготовить информацию о всех объектах налогообложения (транспортных средствах, земельных участках, объектах недвижимости, облагаемых по кадастровой стоимости)
  • Направить уведомление в налоговый орган по месту учета
  • Приложить документы, подтверждающие право собственности на соответствующие объекты
Неисполнение данной обязанности может повлечь негативные последствия для налогоплательщика, включая доначисление налогов, пеней и возможное привлечение к ответственности за налоговое правонарушение.

Используемые нормативные акты

  • Информация ФНС России от 17.04.2025 — основной документ, регламентирующий порядок направления налоговых сообщений об имущественных налогах за 2024 год
  • Налоговый кодекс РФ (глава 28 «Транспортный налог», глава 30 «Налог на имущество организаций», глава 31 «Земельный налог») — устанавливает основные положения по исчислению и уплате соответствующих налогов
  • Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ — внес изменения в порядок администрирования имущественных налогов организаций

Вопросы по налоговым сообщениям

Что делать, если в налоговом сообщении указан объект, который был продан в 2024 году?

Если в налоговом сообщении указан объект, который был продан в 2024 году, но налог начислен за весь год, необходимо представить пояснения с приложением документов, подтверждающих факт и дату продажи имущества (договор купли-продажи, акт приема-передачи, выписка из ЕГРН и т.д.). Налог должен быть исчислен только за период фактического владения объектом.

Как поступить, если налоговое сообщение получено после истечения 20-дневного срока для представления пояснений?

Если сообщение получено с задержкой (например, по почте) и 20-дневный срок для представления пояснений фактически сокращен, рекомендуется незамедлительно направить пояснения с приложением документов, подтверждающих дату фактического получения сообщения. Налоговый орган обязан учесть объективные обстоятельства, повлиявшие на соблюдение срока.
2025-04-10 16:36 Имущественные налоги Новости