Журнал

Как воспользоваться налоговой амнистией 2025 года —подробное руководство

В 2025 году в России планируется провести налоговую амнистию, которая может существенно повлиять на деятельность многих компаний и индивидуальных предпринимателей. Эта инициатива, закрепленная в Федеральном законе от 12.07.2024 № 176-ФЗ, направлена на тех, кто ранее прибегал к практике дробления бизнеса для оптимизации налогообложения.

Что такое налоговая амнистия 2025 года?

Налоговая амнистия 2025 года представляет собой комплекс мер, направленных на прощение налоговых долгов и связанных с ними штрафов и пеней для определенных категорий налогоплательщиков.

Эта амнистия отличается от предыдущих своим подходом и целевой аудиторией.

Ключевые особенности амнистии 2025 года:

1️⃣ Отсутствие необходимости доплаты налогов за прошлые периоды

2️⃣ Не требуется подача специальных деклараций

3️⃣ Прощение долгов по налогам, пеням и штрафам за три года (2022-2024)

4️⃣ Направленность на компании и ИП, использовавшие схемы дробления бизнеса

Важно отметить, что данная амнистия не распространяется на другие виды налоговых нарушений, такие как фиктивные сделки или подмена трудовых отношений гражданско-правовыми.

Кто может воспользоваться налоговой амнистией?

Амнистия предназначена исключительно для тех, кто применял схемы дробления бизнеса с целью налоговой оптимизации.

Налоговая амнистия 2025 года имеет четко определенную целевую аудиторию. Она распространяется на:

Компании и индивидуальных предпринимателей, которые искусственно дробили бизнес для применения специальных налоговых режимов
Налогоплательщиков, чья схема дробления не была выявлена и зафиксирована в решениях по налоговым проверкам, вступившим в силу до 12 июля 2024 года

Важно понимать, что под амнистию не подпадают:

Случаи использования фиктивных сделок
Ситуации подмены трудовых отношений гражданско-правовыми
Иные схемы налоговой оптимизации, не связанные с дроблением бизнеса

Что понимается под дроблением бизнеса в контексте амнистии?

Дробление бизнеса - это разделение единой предпринимательской деятельности между формально самостоятельными лицами с целью получения налоговой выгоды.

Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ впервые дает четкое определение понятию “дробление бизнеса” в контексте налоговой амнистии. Согласно закону, это:

Разделение единой предпринимательской деятельности между формально самостоятельными лицами
Единственная цель такого разделения - получение налоговой выгоды за счет применения специальных режимов налогообложения
Данные действия подпадают под определение, данное в статье 54.1 Налогового кодекса РФ

Признаки дробления бизнеса могут включать:

Взаимозависимость участников схемы
Совпадение юридических адресов
Использование общего штата сотрудников
Отсутствие реальной деловой цели у разделения бизнеса
Подконтрольность всех участников схемы одному лицу или группе лиц

Каковы условия участия в налоговой амнистии?

Для участия в амнистии необходимо отказаться от схемы дробления и начать платить налоги в полном объеме с 2025 года.

С 2025 года полностью отказаться от использования схемы дробления бизнеса
Начать уплачивать налоги “в размере, определенном в результате консолидации доходов и (или) других показателей, соблюдение которых является условием для применения специальных режимов налогообложения, всей группы лиц”
Продолжать вести деятельность без использования схем дробления в 2025 и 2026 годах

При выполнении этих условий:

Налогоплательщик освобождается от доначислений за период 2022-2024 годов
Прекращается обязанность по уплате налогов, пеней и штрафов, связанных с дроблением бизнеса за указанный период

Как подтверждается право на амнистию?

Право на амнистию подтверждается отсутствием фактов дробления бизнеса в ходе налоговых проверок за 2025-2026 годы.

Налоговые органы проводят выездную проверку за 2025 и 2026 годы
Если в ходе проверки не выявлено фактов дробления бизнеса, налогоплательщик освобождается от уплаты налогов, пеней и штрафов за период 2022-2024 годов
Обязанность по уплате долга за дробление бизнеса прекращается с даты вступления в силу последнего решения по проверке

Важно отметить:

Если выездная проверка за 2025-2026 годы не проводилась, недоимка автоматически списывается 1 января 2030 года
Решения по налоговым проверкам, вступившие в силу до 12 июля 2024 года, не подпадают под действие амнистии

Как подготовиться к налоговой амнистии?

Ключевой шаг в подготовке к амнистии - тщательный анализ структуры бизнеса на предмет признаков дробления.

1️⃣ Проведите внутренний аудит структуры компании:

Проанализируйте взаимосвязи между различными юридическими лицами
Оцените реальную деловую цель каждого подразделения
Проверьте, нет ли признаков искусственного разделения бизнес-процессов

2️⃣ Оцените риски:

Определите, подпадает ли ваша компания под критерии дробления бизнеса
Рассчитайте потенциальные налоговые обязательства при консолидации бизнеса

3️⃣ Разработайте план действий:

Если признаки дробления присутствуют, рассмотрите возможность участия в амнистии
Подготовьте план реструктуризации бизнеса для соответствия требованиям амнистии

4️⃣ Проконсультируйтесь с экспертами:

Обратитесь к налоговым консультантам или юристам для оценки вашей ситуации
Получите профессиональное мнение о целесообразности участия в амнистии

5️⃣ Подготовьте документацию:

Соберите все необходимые документы, подтверждающие структуру и операции бизнеса
Будьте готовы предоставить обоснование бизнес-модели, если потребуется

Заключение

Амнистия распространяется только на случаи дробления бизнеса
Для участия необходимо отказаться от схем дробления с 2025 года
Подтверждение права на амнистию происходит через налоговые проверки за 2025-2026 годы
Тщательная подготовка и анализ структуры бизнеса критически важны.

Используемые нормативные акты

Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ: основной документ, регулирующий налоговую амнистию 2025 года
Статья 54.1 Налогового кодекса РФ: определяет критерии необоснованной налоговой выгоды
Налоговый кодекс РФ: содержит общие положения о налогообложении и специальных налоговых режимах

2024-08-31 23:30 Прочее Новости Вопрос-ответ