Журнал

Налоговая амнистия для бизнеса при отказе от дробления с 2025 года. Условия и гарантии ФНС

ФНС России создала специальный раздел с полной информацией о налоговой амнистии при дроблении бизнеса. Амнистия распространяется на 2022-2024 годы для организаций, отказавшихся от схем дробления с 1 января 2025 года. Применение амнистии происходит автоматически, без подачи заявлений.
Налоговая служба предоставляет существенные гарантии для бизнеса: отказ от передачи материалов проверок в следственные органы за прошлые периоды и от проведения выездных проверок по дроблению при отсутствии рисков в будущем.

Что такое налоговая амнистия при дроблении

Налоговая амнистия при дроблении бизнеса — специальная программа ФНС России, позволяющая организациям легализовать деятельность без штрафных санкций за прошлые периоды.
Амнистия дает компаниям возможность отказаться от схем дробления бизнеса и продолжить работу в правовом поле с минимальными рисками. Программа охватывает трехлетний период с 2022 по 2024 год для организаций, готовых прекратить использование схем дробления с начала 2025 года.

Преимущества амнистии для бизнеса

⒈ Автоматическое применение без подачи заявлений и дополнительных документов
⒉ Защита от передачи материалов налоговых проверок в следственные органы за прошлые периоды
⒊ Освобождение от выездных проверок по вопросам дробления при отсутствии рисков в будущем

🔍 Пример

Организация применяла схему дробления бизнеса в 2022-2024 годах. После отказа от этой практики с 1 января 2025 года, компания автоматически попадает под действие амнистии. Материалы прошлых проверок за 2022-2024 годы не будут переданы в следственные органы, а новые выездные проверки по вопросам дробления не проводятся при соблюдении условий амнистии.

Условия применения амнистии

Налоговая амнистия при дроблении бизнеса действует в определенных временных рамках. Организации, решившие отказаться от схем дробления с 1 января 2025 года, получают амнистию за предшествующий трехлетний период — 2022, 2023 и 2024 годы.
Основные условия:
⒈ Прекращение использования схем дробления бизнеса с начала 2025 года
⒉ Охват амнистией трехлетнего периода (2022-2024)
⒊ Автоматическое применение без подачи заявлений

Особенности автоматического применения

Организациям не требуется подавать специальные заявления или иные документы. При соблюдении установленных условий амнистия применяется автоматически.

Требования к организациям

Для получения амнистии:
  • Прекратить использование схем дробления бизнеса
  • Соблюдать установленные сроки отказа от дробления
  • Продолжать деятельность без признаков дробления после 1 января 2025 года
Амнистия распространяется только на случаи полного отказа от схем дробления бизнеса. При сохранении отдельных признаков дробления право на амнистию может быть утрачено.

Гарантии от ФНС

Федеральная налоговая служба предоставляет организациям, отказавшимся от схем дробления бизнеса, существенные гарантии защиты их интересов. Эти гарантии обеспечивают правовую безопасность предприятий, решивших привести свою деятельность в соответствие с законодательством.

Гарантии включают

⒈ Отказ от передачи материалов в следственные органы:
  • Налоговая служба не будет направлять в следственные органы материалы проверок за предшествующие периоды
  • Это обеспечивает защиту от уголовного преследования за ранее допущенные нарушения
⒉ Ограничения на проведение выездных проверок:
  • ФНС гарантирует отказ от проведения выездных проверок по вопросам дробления в будущем
  • Гарантия сохраняется при отсутствии признаков применения схем дробления

🔍 Пример

Компания, использовавшая схему дробления в 2022-2024 годах, приняла решение об объединении бизнеса с 1 января 2025 года. В этом случае ФНС не будет передавать материалы проверок за 2022-2024 годы в следственные органы и не станет проводить выездные проверки по вопросам дробления при отсутствии новых рисков.
Гарантии распространяются на предприятия, полностью отказавшиеся от схем дробления бизнеса и соблюдающие условия амнистии.

Используемые нормативные акты

Информация ФНС России от 16.10.2024

Частые вопросы по налоговой амнистии при дроблении бизнеса

Требуется ли заявление для получения амнистии?

Нет. Амнистия применяется автоматически к организациям, отказавшимся от схем дробления бизнеса с 1 января 2025 года.

На какой период действует амнистия?

Амнистия охватывает период с 2022 по 2024 год для организаций, прекративших использование схем дробления с начала 2025 года.

Какие гарантии предоставляет ФНС?

  • Отказ от передачи материалов проверок в следственные органы за прошлые периоды
  • Отсутствие выездных проверок по вопросам дробления при отсутствии рисков

Как подтвердить отказ от схемы дробления?

Достаточно фактически прекратить использование схем дробления с 1 января 2025 года. Специальные подтверждающие документы не требуются.

Проводятся ли проверки после амнистии?

Да, но исключительно при выявлении признаков дробления в текущей деятельности. При их отсутствии ФНС не проводит выездные проверки по вопросам дробления.

Как снизить риски при использовании амнистии?

⒈ Проанализировать структуру бизнеса на признаки дробления
⒉ Составить план реорганизации до 2025 года
⒊ Сохранить документы, подтверждающие реальную деятельность компаний группы
⒋ Обеспечить прозрачность бизнес-процессов после реорганизации
2025-01-28 17:06 Прочее Новости